Какую отчетность сдают ип в 2020 году
Содержание:
Сервисы для отправки отчетов ИП через интернет
Они актуальны, в первую очередь, для тех индивидуальных предпринимателей, которые не могут нанять бухгалтера по финансовым или другим причинам – в частности, речь идет о стартапах. В таких случаях ИП приходится самому заниматься сдачей отчетности и изучать нюансы процесса. На такое обучение может уйти немало времени и сил. Более того, каждый раз, перед тем как сдать отчетность, ИП должен знакомиться с нововведениями. Это усложняет процесс. Притом даже если предприниматель постарается учесть все нюансы, остается риск ошибки, допущенной по незнанию или невнимательности. Отправка отчетности через онлайн-сервисы решает сразу все обозначенные выше проблемы.
Какой вариант выбрать? Чтобы вам было легче ответить на этот вопрос, рассмотрим три наиболее популярных онлайн-сервиса, которые позволяют сдавать отчетность через интернет.
Отчетность, обязательная для ИП на УСН
При выборе ИП упрощенки в качестве налогового режима возникает необходимость оформлять два обязательных документа. Первый – декларация по УСН, а второй – КУДиР. обязанность по их составлению не зависит ни от специфики деятельности предпринимателя, ни от каких других факторов – ни внешних, ни внутренних.
Декларация по налогу на УСН
Отчет составляется ежегодно. Он предоставляется в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Срок сдачи — до 30 апреля года, наступающего за отчетным.
Документ оформляется и подается либо в традиционном бумажном, либо в электронном виде. В первом случае доступные способы сдачи отчета – отправка заказным письмом по почте или личное посещение ИФНС, во втором – использование функционала официального сайта налоговой службы или различных онлайн-сервисов.
ВАЖНО. Использование отчетности в электронном формате в подавляющем большинстве случаев намного удобнее, быстрее и, что особенно ценно, выгоднее для хозяйствующего субъекта
Как следствие – именно этот способ сдачи отчетов применяется на практике все чаще. Кроме того, необходимо отметить, что постепенно появляются законодательные нормы об обязательном предоставлении документации только в электронном формате.
КУДиР
Книга учета доходов и расходов – ключевой бухгалтерский документ ИП, работающего на упрощенной системе налогообложения. Цель ведения КУДиР – получение данных для расчета налогооблагаемой базы. Документ не требуется сдавать в ИФНС, достаточно оформить и хранить в архиве, а также предъявлять инспектору в случае налоговой проверки.
ВАЖНО. Фактически, КУДиР заменяет собой для ИП все регистры бухгалтерского учета, используемые при общей системе налогообложения
Такой подход к ведению бухгалтерии – одно из ключевых преимуществ упрощенки, выступающее важным аргументом в пользу выбора этого налогового режима.
Требования к оформлению КУДиР зависят от выбранной схемы по расчету налога на упрощенке. Если в качестве объекта налогообложения используется разница между доходами и расходами, необходимо вести учет и доходов, и расходов ИП. К первым относятся не только поступления, но и страховые взносы, на величину которых уменьшается налогооблагаемая база. Вторые подтверждаются копиями платежных документов – чеков или квитанций.
Допускается ведение КУДиР как в бумажном, так и в электронном виде. Во втором случае по окончании года книгу следует распечатать. Итоговый документ сшивается, страницы нумеруются, на последней указывается количество листов, ставится печать и подпись индивидуального предпринимателя. Срок хранения КУДиР определяется требованиями нормативно-правовой базы.
ВАЖНО. В соответствии с отечественным налоговым законодательством, индивидуальный предприниматель обязан обеспечить сохранность КУДиР в течение 4-х лет после окончания отчетного периода
После этого документ сдается в государственный архив, где должен храниться бессрочно. На практике последнее требование соблюдается крайне редко, так как не контролируется фискальными органами.
Налоговая отчетность
В отличие от статистической отчетности, налоговая оформляется и подается ИП, выбравшим УСН, вне зависимости от каких-либо дополнительных условий. В большинстве случаев особенности налогового режима предусматривают освобождение от необходимости отчитываться и платить НДС, налог на прибыль и имущество. Их заменяет один обязательный платеж – единый упрощенный налог. Для его начисления и уплаты требуется оформление двух документов – налоговой декларации и КУДиР (книги учета доходов и расходов).
Налоговая декларация
Форма документа введена Приказом ФНС №ММВ-7-3/99@, подписанным главой ведомства 26 февраля 2016 года. Бланк отчета проще всего получить двумя способами – либо скачать непосредственно с официального сайта ФНС или региональных подразделений Федеральной службы, либо лично посетить одну из налоговых инспекций.
Правила оформления налоговой декларации определяются схемой уплаты налога на упрощенке. Наиболее важные требования к заполнению документа состоят в следующем:
- первый лист – титульный необходимо заполнять всем ИП, независимо от системы расчета единого упрощенного налога;
- ИП, выбравшие УСН по схеме «доходы», заполняют такие разделы отчета – 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Плательщикам торгового сбора необходимо дополнительно оформить раздел 2.1.2;
- ИП, выбравшие УСН по схеме «доходы минус расходы», заполняют разделы 1.2 и 2.2;
- раздел 3 налоговой декларации заполняется теми ИП, которые в процессе деятельности получают целевое финансирование.
Срок сдачи налоговой декларации по УСН – до 30 апреля года, наступающего за отчетным. Доступные способы предоставления документа в ИФНС: почтой заказным письмом, личное посещение инспекции или в электронном виде с помощью специальных онлайн-сервисов. Последний вариант применяется на практике заметно чаще, так как удобнее и быстрее для хозяйствующего субъекта, а также не требует каких-либо дополнительных временных или финансовых расходов.
В случае несвоевременной сдачи отчета предпринимателю грозят серьезные санкции. Помимо финансовых – в виде пеней, это еще и блокировка расчетного счета. Такое решение часто принимается специалистами ИФНС по истечении 10 дней с момента последнего срока сдачи декларации. Отсутствие возможности проводить банковские платежи и распоряжаться средствами на счете крайне затрудняет ведение хозяйственной деятельности, фактически останавливая работу ИП. Самый простой и очевидный способ избежать настолько малоприятных последствий – четко выполнять требования налогового законодательства и вовремя сдавать все необходимые отчеты.
КУДиР
Заполнение налоговой декларации по УСН происходит на основании данных, которые содержатся в книге учета доходов и расходов. Фактически, оформление этого документа заменяет для ИП ведение бухучета. Основное назначение КУДиР наглядно демонстрируется названием – в этом налоговом регистре собираются сведения о доходах и расходах предпринимателя, полученных и совершенных при осуществлении хозяйственной деятельности.
Форма документа утверждена Приложением 1 к Приказу Минфина №135н, который бал подписан руководителем федерального ведомства 22 октября 2012 года. В настоящее время действует редакция этого нормативного акта, утвержденная 7 декабря 2016 года.
Главное требование к ведению КУДиР – хронологическая фиксация доходов и расходов ИП. При этом в обязательном порядке указываются реквизиты операции и подтверждающие ее совершение документы. Правила заполнения книги учета зависят от выбранной схемы упрощенки.
КУДиР не является отчетом в полном смысле слова, так как не сдается в ИФНС вместе с налоговой декларацией. Однако, оформление документа – одно из обязательных требований к ведению деятельности на УСН. Поэтому сотрудник налоговой инспекции имеет право проверить наличие КУДиР в любой момент времени, а в случае отсутствия предпринимателю грозят существенные штрафные санкции.
В течение года допускается ведение КУДиР в электронном формате. По окончании отчетного периода документа распечатывается, подшивается, подписывается ИП, после чего хранится не менее 4-х лет, а затем передается в архив.
Нулевая отчетность для ИП на упрощенке
Характерной особенностью правоприменительной практики статус индивидуального предпринимателя выступает частое отсутствие или приостановка финансово-хозяйственной деятельности. В этом случае ИП не освобождается от необходимости отчитываться перед контролирующими органами.
Индивидуальный предприниматель в любом случае обязан оформлять и подавать в ИФНС декларацию по УСН, часто называемую нулевой отчетностью. Кроме того, при наличии в штате работников, даже не получающих зарплату и находящихся в отпуске, появляется необходимость оформления нулевых отчетов в ИФНС, ПФ и ФСС.
Декларация по УСН
Периодичность и сроки предоставления нулевой декларации на упрощенке для ИП, не ведущего деятельность, не отличаются от указанных выше для постоянно работающего индивидуального предпринимателя. Требования к содержанию отчета определяются выбранной схемой налогообложения.
Нулевой отчет на УСН «Доходы»
Главная особенность оформления налоговой декларации в этом случае – отсутствие необходимости указывать в отчете величину торгового сбора и страховых взносов. В обычной ситуации они уменьшают налогооблагаемую базу, но при отсутствии деятельности обороты находятся на нуле и, как следствие, снижать попросту нечего.
Нулевой отчет на УСН «Доходы минус расходы»
В этом случае указывать суммы налогового сбора и страховых взносов необходимо. Дело в том, что при нулевом доходе формируется убыток ИП, который допускается внести в расходы будущих периодов, когда деятельность предпринимателя возобновится. Это позволит уменьшить налогооблагаемую базу в одном из следующих отчетных периодов и, как следствие – снизить величину налога.
ВАЖНО. Убыток от деятельности разрешается учитывать в течении следующих 10 лет деятельности ИП
Причем допускается разделение суммы убытка на несколько частей для оптимизации налоговых выплат.
Отчетность о ЗП, стаже и численности сотрудников
Отсутствие или приостановка деятельности не освобождают индивидуального предпринимателя с наемными работниками от необходимости оформления нескольких обязательных отчетов. Даже в том случае, если все сотрудники отправлены в отпуск за свой счет и зарплата не начисляется, требуется составлять и подавать в контролирующие органы следующие документы строгой отчетности:
- РСВ и сведения о среднесписочной численности работников – в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Первый отчет предоставляется каждый квартал, а второй – ежегодно;
- СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 — в ПФ РФ. Первый документ требуется оформлять и подавать ежемесячно, два других – по итогам года;
- нулевая форма 4-ФСС – в ФСС. Составляется и сдается в контролирующий орган ежеквартально.
ВАЖНО. Нулевые отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ оформлять и сдавать в ИФНС для ИП на УСН не требуется
Нулевая отчетность, связанная с наличием в штате ИП работников, подается только в том случае, если сотрудники отправлены в отпуск за свой счет с оформлением всех предусмотренных трудовым законодательством документов.
ВАЖНО. Отсутствие деятельности не освобождает от необходимости начислять заработную плату работникам, не отправленным в отпуск
В подобной ситуации для ИП на УСН автоматически возникают еще две дополнительные обязанности – платить социальные взносы и отчитываться в ИФНС, ПФ и ФСС в полном объеме в соответствии с описанными выше требованиями.
Способы отправки
Предоставлять в инстанции отчетности можно несколькими удобными способами. У каждого есть свои плюсы и минусы.
В бумажном варианте
В бумажном виде отчетность предоставляется либо непосредственно в самой инстанции, либо по в отделение письмом по почте. Явка в налоговую службу (или другие государственные органы) неудобна по следующим причинам:
- Необходимость личной явки и длительная трата времени на очереди, посещение и саму процедуру;
- Необходимость дублирования и распечатывания документов;
- Возможность столкновения с человеческим фактором (претензии и требование дополнительных документов от сотрудника);
Почтовая отправка
Опытные предприниматели знают, как отправить декларацию ИП по почте в налоговую службу. А самый существенный минус – длительность именно у такой процедуры самая долгая, так как мало просто подать или послать декларацию, нужно время на её транспортировку. Датой сдачи будет считаться дата поступления документов, а значит, из-за задержки предприниматель может опоздать со сдачей и обязан будет уплатить штраф.
Обратите внимание! Допускается заполнять распечатанные бланки от руки, но только черной или гелевой ручкой понятными символами. Либо заполнить в электронном формате и распечатать
В графах, которые не подлежат заполнению, нужно поставить прочерки.
В электронном виде
Сдача в электронном виде – самый удобный и предпочтительный вариант. Если сотрудник найдет ошибки, он вернет документы и обязательно укажет причину. Датой сдачи будет считаться дата электронной отправки отчетности в ФНС. Этот способ самый быстрый и удобный, современные предприниматели предпочитают именно его. Как ИП отправить декларацию в налоговую в электронном виде? Нужно иметь личный кабинет и открыть и зарегистрировать собственную электронную подпись.