Особенности формирования трудового стажа у ип

Зачем предприниматели платят страховые взносы

Граждане, занимающиеся собственным бизнесом, интересуются,  может ли пенсионер ИП не платить фиксированный взнос. С 1 января 2018 года был введен новый порядок страховых взносов для ИП. Это обязательная процедура, причем руководитель компании перечисляет средства за себя и за своих сотрудников. Страховые взносы для ИП осуществляются по нормам Налогового Кодекса РФ (статья 420). Сумма выплат фиксирована:

  • ОМС (медицинские) – 5 840 рублей.
  • ОПС (пенсионные) – 26 545 рублей.

Расчет страховой доли

Трудовой стаж предпринимателя равен страховому, а значит именно он влияет на размер пенсионных отчислений. Рассчитывается страховой стаж на основании отчислений в ПФР.

Расчет пособия выглядит следующим образом:

Также предусмотрена фиксированная социальная выплата, если пенсионер продолжает работать по достижению возрастного порога.

Расчет накопительной доли

В Российской Федерации пенсионная система построена таким образом, что наемные работники и предприниматели имеют право оформить негосударственную (накопительную) пенсию. Помимо страховой доли, они получают дополнительное пособие, сумма которого зависит от нескольких нюансов. На схеме внизу показано, что входит в накопительную часть :

Менять пенсионный фонд можно не чаще одного раза в пять лет. Прежде чем решиться на такой ответственный шаг, гражданин должен подать заявление в Госфонд и дать разрешение на отчисление 6% на накопления, а 1/5 на государственную пенсию.

Расчет пенсии для ИП

Формула, по которой определяется размер пенсионного обеспечения ИП, выглядит следующим образом:

СП = ИПК*СБ + ФВ, где:

СП – размер пенсии;

ИПК – количество баллов;

СБ – стоимость балла;

ФВ – фиксированная выплата.

Пример:

ИП Петров обратился в ПФ для начисления ему пенсионного обеспечения, имея параметр ИПК – 50.

Цена балла в 2019 году – 87,24 руб.

ФВ в 2019 году – 5334,19.

Используя вышеозначенные данные, можно рассчитать пенсию ИП Петрова:

50*87,2+5334,19 = 9694,19 рубля.

Есть ли дополнительные коэффициенты

К формуле, указанной выше, может быть добавлено еще одно значение, которое влияет на размер будущей пенсии. Это премиальный коэффициент. Он будет учитываться только в случае позднего обращения за выплатами. Например, пенсию можно увеличить на 40,% если обратиться за ее назначением на 5 лет позже наступления соответствующего возраста.

Условия назначения пенсии

Учитывая, что после вступления в силу изменений в пенсионное законодательство индивидуальные предприниматели ничем не отличаются от других граждан, целесообразно рассмотреть базовые условия назначения пенсии, действующие в 2018 году. Чтобы получить возможность гарантированного государственного пенсионного обеспечения, нужно выдержать основные условия:

  1. Достигнуть пенсионного возраста. Сегодня для сильной половины человечества он составляет 60 лет, а для женщин – 55 лет. Начиная с 2019 года, возраст выхода на пенсию постепенно будет увеличиваться. По завершению этого процесса дополнительно придется ждать на 5 лет больше.
  2. Наличие минимального количества страхового стажа. Сейчас этот показатель составляет 9 лет. Новшества в пенсионном законодательстве предусматривают его увеличение. После 2018 года базовый минимум зафиксируют на уровне 15 лет.
  3. Наличие минимума пенсионных баллов (индивидуальных пенсионных коэффициентов). В 2018 году этот показатель должен составлять не меньше 13,8 баллов. После окончания реформы пенсионного законодательства потребуется набирать не меньше 30 баллов, иначе страховой пенсии вам не видать.

Относительно граждан, работающих на себя, то здесь присутствуют некоторые особенности. Дело в том, что для получения пенсии и начисления необходимого стажа и баллов такие граждане обязаны самостоятельно перечислять в пенсионный фонд взносы. Размер взносов должен находиться в определенных пределах (превышать или равняться минимуму, но не быть более максимального значения).

Минимальный размер таких перечислений ежегодно фиксируется и зависит от величины уровня оплаты труда, установленного государством. В 2018 году эта сумма равняется 26 545 рублей. Ежегодно эта сумма подлежит индексации и меняется в сторону увеличения.

В зависимости от уровня дохода предпринимателя, будут устанавливаться дополнительные суммы для перечисления. В частности, если доход превышает 300 тысяч рублей, от всей суммы, превышающей этот показатель, придется уплатить государству 1% отчислений. Начисление пенсионных балов и учет страхового стажа здесь осуществляется на основании выполненных перечислений в пенсионный фонд. Подтверждение предпринимательской деятельности выполняется органами налогового надзора.

Если на момент наступления пенсионного возраста эти условия полностью выполнены не будут, гражданин сможет рассчитывать исключительно на социальную пенсию, назначаемую гораздо позже (мужчинам – в 65, а женщинам в 60 лет) и в значительно меньших размерах.

Что такое индивидуальный пенсионный коэффициент

Каждый предприниматель в ходе своей коммерческой деятельности зарабатывает собственный пенсионный коэффициент. Индивидуальный пенсионный коэффициент, сокращенно ИПК, фиксируется на ту дату, с которой официально начинается выплата.

2 вида ИПК:

  • ИПКс – за периоды до 2015 года;
  • ИПКн – з периоды после 2015 года.

ИПК будет равен  сумме ИПКн и ИПКс, умноженной на КвСП. Расшифровывается как коэффициент повышения ИПК при отсроченном назначении пенсии. Например, если при наступлении пенсионного возраста предприниматель продолжил работать, будет дополнительно учет срока «переработки». Если этого не произошло, то КвСП влиять не будет. ИПК зависит от общего объема взносов уплаченных за все время существования ИП и от продолжительности стажа. Чем больше стаж и объем взносов – тем выше накопленные баллы и коэффициенты, следовательно, выше будут и пенсионные начисления.

Влияние на пенсию

Многие пенсионеры, наслушавшись советов и рекомендаций знакомых «знатоков», любят размышлять над проблемой возможна ли индексация пенсии ИП пенсионерам, или пенсионер должен ли платить взносы в ПФР, что, конечно противоречит всем законам логики и справедливости.

Хотя, в целом, взаимосвязь между тем фактом, что ИП уже сам пенсионер и размером страховой пенсии по старости, то есть возможный пересчёт пенсии работающим, усматривается.

Спешим успокоить настоящих и будущих пенсионеров-предпринимателей, волнующихся, можно ли открыть ИП пенсионеру без потери пенсии:

  • выплата пенсий не прекращается;
  • её размер будет постепенно увеличиваться в соответствии с правилами начисления пенсий работающим пенсионерам.

Но думать, что ИП-предприниматель будет получать содержание от государства больше, чем неработающий сосед — неправильно. Для неработающих граждан предусмотрена дотация, «дотягивающая» размер пенсии до уровня прожиточного регионального минимума. А ИП в возрасте лишается этой льготы. В каждом конкретном случае применяется индивидуальный расчёт.

Возможен вариант, что доход от деятельности получится меньше, чем дотация к ежемесячной социальной выплате до минимального уровня, в этой ситуации это повод подумать и взвесить все за и против ещё раз.

Прекращение предпринимательской деятельности оформляется в отведённые сроки и подобающим образом. Перерасчёт пенсии после закрытия ИП происходит по факту представления данных о сумме перечисленных в ПФР взносов за время работы ИП. Чем больше были взносы и начисленные баллы, тем большую индексацию получит бывший бизнесмен.

Каким образом происходит расчет пенсий индивидуального предпринимателя

Недавно в России прошла пенсионная реформа, которая не только увеличила гражданам возраст выхода на пенсию, но и внесла некоторые изменения в вопросы пенсионного начисления и обеспечения. Теперь все работающие граждане РФ, включая индивидуальных предпринимателей, имеют одинаковые условия выхода на пенсию:

  • достижение определённого возраста;
  • наличие минимального страхового стажа;
  • наличие минимальных пенсионных баллов.

ИП обязан уплачивать за себя взносы в ПФР. Такая обязанность возникает вне зависимости от системы налогообложения, которую он применяет. Даже если у него нет наёмных работников, платить за себя в ПФР он должен.

После проведения пенсионной реформы, предприниматели уравнялись с обычными трудоустроенными гражданами в пенсионном начислении и обеспечении. Для получения денежных выплат по старости необходимо наступление следующих условий:

  • Достижение положенного возраста. Для женщин – 55 лет, для мужчин – 60 лет. С 2019 года началось постепенное увеличение возраста для выхода на пенсию. В 2019 году правом на получение выплат будут обладать женщины в возрасте 55,5 лет и мужчины в возрасте 60,5 лет. Затем с каждым годом этот показатель будет расти до тех пор, пока женщины не будут уходить на пенсию в возрасте 60 лет, а мужчины – в 65. Право выхода на досрочный заслуженный отдых по-прежнему сохранилось у некоторых категорий граждан.
  • Наличие минимального пенсионного коэффициента. В 2019 году он должен быть равен 9 баллам. Но этот показатель также будет постепенно расти, пока в 2025 году не достигнет отметки в 15 баллов.
  • Наличие обязательного страхового стажа. В 2016 году этот показатель начал свой рост с отметки в 7 лет, и остановится только в 2025 году, когда будет равен 15 годам.

После получения права выхода на заслуженный отдых, человек может продолжать трудиться или вести предпринимательскую деятельность. Работодатель или сам ИП должен будет делать отчисления в ПРФ. Тогда ежегодно пенсия будет индексироваться и увеличиваться. Безработным пенсионерам индексацию ежегодно проводит государство.

Какие документы нужны

Список документов зависит от того, как ИП вёл свою деятельность. Если он работал по стандартному трудовому договору, то нужно принести в ПФР по месту своего жительства следующую документацию:

  • удостоверение личности;
  • трудовую книжку;
  • все имеющиеся у него трудовые договора;
  • справка из ПРФ, в которой будет указано, что страховые взносы уплачивались;
  • прочие документы, если трудовая или предпринимательская деятельность велась до 2002 года.

Если ИП применял такую систему налогообложения, как ЕНВД, то нужно подготовить:

  • свидетельство о постановке в НФС на учёт в качестве налогоплательщика по такой системе;
  • если деятельность была прекращена до выхода на пенсию, то справку из ПФР о подтверждении этого факта.

Если предприниматель работал на УСН, то ему нужно представить:

  • справку из ПФР, в которой будет указана сумма отчислений до 2001 года, если такая деятельность велась;
  • справку из ФНС о перечислении взносов после 2001 года;
  • архивные документы за периоды до 01.01.2001 года и до 01.01.1991 года;
  • если предприниматель менял свои личные данные, то документы, это подтверждающие;
  • прочие бумаги, которые могут понадобиться сотрудникам ПФР для корректного начисления пенсия.

Налоги и льготы для ИП пенсионеров

Обязанность своевременно рассчитывать и уплачивать налоги и сборы возложена на все субъекты гражданского права, в том числе и на пенсионеров ИП. А вот льготы пенсионерам, основанием для которых является возраст предпринимателя, законом не предусмотрены. Льготы есть только для инвалидов-предпринимателей, они не платят страховые взносы на пенсионное и социальное страхование. Для сомневающихся, официальные лица ИФНС предоставят консультацию по проблеме «есть ли льготы для ИП по новому закону».

Налоги и сборы платятся в бюджеты разных уровней:

  • местный;
  • региональный;
  • федеральный.

Если индивидуальный предприниматель пенсионер, он обязан уплатить налог в соответствии с выбранной системой налогообложения, и вовремя сделать взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. В обоих случаях эти действия производятся и в отношении предпринимателя лично и наёмных работников.

ИП-работодатель становится на учёт в ПФР и предоставляет в его адрес следующие виды отчётности: ежемесячно список сотрудников и ежеквартально отчёт по стажу за каждого из них.

От уплаты налога на доходы (НДФЛ) за себя лично ИП освобождается на всех режимах, кроме основного. За работников же он обязан его удерживать и уплачивать в ИФНС налог по ставке 13%.

Если пенсионер открывает ИП, он должен заранее ознакомиться с информацией, касающейся начисления налогов и отчисления взносов, так как за нарушение срока или их неправильного расчёта ответственность он несёт своим личным имуществом.

Особого внимания заслуживают случаи прекращения работы ИП пенсионера

Сама регистрация ИП часто проводится под влиянием уговоров родственников или знакомых, человек работает некоторое время, а потом прекращает, не важно, по каким причинам. Но вот оповещают ИФНС об этом факте не все возрастные бизнесмены, чаще не по злому умыслу, а по неведению

Но вот доказать эту причину не всегда возможно. В итоге, помимо штрафов и пени, начисленных за несданные вовремя отчёты и декларации (пусть и «нулевые»), грозит ещё и уголовная ответственность по статье 199 УК РФ.

Как начисляется пенсия для ИП

В 2015 году была проведена масштабная пенсионная реформа, по результатам которой пенсионные выплаты граждан и владельцев ИП были поделены на три составных части:

  • Базовую. Государство предоставляет финансовую поддержку всем слоям населения в виде фиксированной ставки пенсионных выплат. Она предоставляется всем без исключения. На нее могут рассчитывать как работающие, так и безработные граждане, включая индивидуальных предпринимателей. Базовая часть является неизменной составляющей пенсионных выплат. Ее начисление гарантировано действующим правительством. В 2018 году ее сумма составляет 4 805,11 рублей.
  • Страховую. Данная часть пенсии напрямую зависит от индивидуальных пенсионных взносов гражданина, а также страхового стажа. Индивидуальные предприниматели, достигшие пенсионного возраста, должны собрать минимум 13,8 баллов, рассчитываемых по персональным показателям, а также 9 лет стажа. Данные показатели в последующие года планируется увеличит вдвое. Один балл на сегодняшний день составляет 81,49 рублей.
  • Накопительную. Если ИП относится к гражданам, родившимся после 1967 года, он вправе вносить средства на накопительный пенсионный счет. Их размер определяется в добровольном порядке. Существенный минус накопительной части пенсии – средства не подлежат индексации.

Расчет положенных пенсионных выплат достаточно сложный. Осуществить его правильно сможет только опытный бухгалтер или уполномоченный сотрудник Пенсионного фонда. В расчет берется целый ряд индивидуальных показателей, в том числе: сумма накопительной части пенсии, количество пенсионных балов, трудовой стаж работы, гарантированная (базовая) величина выплат.
На официальном сайте Пенсионного фонда представлена упрощенная форма калькулятора для предварительного расчета пенсии. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться ею, при условии точного знания всех необходимых параметров для проведения вычислений.

Дальнейшие действия

Планирование своего дела, предполагает написание бизнес-плана. Именно к нему и стоит обратиться.

Начните с приобретения или аренды помещения, оцените необходимую площадь и практичность. Далее приобретите оборудование. Продумайте что вам нужно сразу, а что можно купить по мере получения прибыли. Оборудование – самая большая расходная часть бизнес-плана. Приобретение в кредит возможно только после оценки всех рисков.

Если есть необходимость в наемных сотрудниках, оформите с ними трудовые отношения.

Для этого нужно:

  • оформить трудовой договор;
  • издать приказ о приеме на работу;
  • заполнить трудовую книжку;
  • ознакомить сотрудника с должностной инструкцией;
  • зарегистрироваться в качестве работодателя в Пенсионном фонде и фонде социального страхования.

При регистрации ИП пенсионер должен подумать, будут ли проводиться безналичные расчеты. Если да, то откройте счет в банке.

Разберитесь, требует ли ваш вид деятельности наличие кассовой техники. Возможно, ваше направление относится к исключениям и позволяет работать по чекам или вы не планируете наличные расчеты. В противном случае нужно приобрести ККТ и зарегистрировать в НИ. Не забудьте о предоставлении отчетности, прописанной в налоговом законодательстве.

Закажите печать, если она необходима. Статус представителя малого бизнеса не обязует к этому. Но в некоторых случаях без печати не обойтись, например, при участии в госзаказах, при работе с бланками строгой отчетности.

Оформление и расчет пенсии индивидуальных предпринимателей

Другой принцип учета страхового стажа и правил, устанавливающих размеры оплаты, у ИП не влияют на общие принципы расчета.

Так, пенсия будет зависеть от баллов и коэффициентов как минимум в 11.4. Понятие последнего складывается из суммы баллов за все время работы до даты выхода на пенсии. Они в соответствии с законами 2015-года полностью зависят от стажа работы. К примеру, за минимальный стаж (сегодня – это 10 лет) можно получить 16,2 ПБ, к 2025-му индивидуальный пенсионный коэффициент должен составлять минимум 30. Есть и своя стоимость каждого балла, сегодня она равна 78.58 рублей. Но это не статичная цифра, и она подлежит изменениям в силу разных факторов:

  • уровня инфляции;
  • состояния экономического развития;
  • с учетом кризиса или санкций.

Размеры увеличения пенсии

Расчет этих коэффициентов ведут лучшие экономисты страны. Существует своя градация определенных коэффициентов, соответствующих определенному году. Так, к примеру, в 2014-м он был 1,083, а в 2003 – 1, 307.

Неизменным остается фактор возраста – предприниматели, как и наемные работники, выходят в соответствии с реформированием пенсионной системы, на пенсию – мужчины в 65, женщины – в 60 лет.

Основой общего трудового стажа является период официального отчисления страховых взносов. И если ИП справлялось с этими взносами долгие годы, то бальная система поможет возместить вклады предпринимателя во время выхода на пенсию – в виде сумм, размер которых пока не очень велик, а расчет сложен и не совсем понятен не специалистам. Но при оформлении не стоит скромничать — надо задавать вопросы по всем непонятным вам цифрам и слушать (а лучше записывать) ответы специалистов Пенсионного фонда.

Расчет пенсионного коэффициента – шаг № 1

Принцип расчета пенсионного коэффициента, формула и составляющие

Индивидуальный пенсионный коэффициент или ИПК назначается предпринимателю за каждый год и складывается из разных величин:

  • суммы баллов;
  • повышающий коэффициент;
  • уровня инфляции в процентах.

Если доход ИП за год меньше трехсот тыс. руб., то к уплате подлежит сумма 26 545 рублей. Если больше, то + 1 %. Определена формула расчета этого показателя: ИПК = (ИПКс + ИПКн) х КвСП.

Причем второй показатель – это баллы до 2015-го,именно в этом году было произведено первое реформирование пенсионной системы и введены баллы, коэффициенты и прочие сложности расчета будущих «дивидендов». Второй период рассчитывается уже после этого года, с применением последнего значения коэффициент повышения ИПК.

Расчет пенсии ИП – шаг № 2

Формула для расчета страховой пенсии ИП и расшифровка ее составляющих

Как узнать свою пенсию ИП – формула расчета. Фонд разработал множество схем и формул, которые предполагается применять при расчете пенсионных сумм. Причем во всех нюансах индексации, применения коэффициентов и прибавления или вычитания баллов под силу понять только представителю ПФ. Но все же при помощи математических формул можно предварительно просчитать свою будущую пенсию:

ФВ х ПК + ИПК х СБ х ПК = СП

  • 1-я аббревиатура – ежегодна меняющаяся цифра фиксированной выплаты;
  • 2-я — премиальный коэфф., если ИП уже на пенсии, а обратился спустя годы;
  • 3-я — индивидуальный пенсионный коэфф., суммированные баллы за весь стаж;
  • 4-я – себестоимость балла на текущий период;
  • 5-я – пенсионный коэф.

Как результат – СП — страховая пенсия ИП.

Здесь при расчете ИПК существует ряд трудностей, так как это значение в разные годы рассчитывалось по-разному – в соответствии с разными нормативными актами, постановлениями правительства и другими законодательными основами

Поэтому для расчета этой важной цифры нужно понимать, что весь период стажа стоит разделить на три периода:

  1. До 2002-го.
  2. 2002-2015.
  3. После 2015-го.

Кроме того, балловая система имеет ряд верхних ограничений — то есть выше которых — нельзя.

Таблица балловых ограничений за разные годы.

Годы Предельно допустимые баллы
2015 7,39
2016 7,83
2017 8,26
2018 8,7
2019 9,13

Тут без математического образования сложно справиться – ведь каждый год деятельности ИП должен быть умножен именно на ту цифру, которую определило государство. Самостоятельно получить точное исчисление практически невозможно, стоит прибегнуть к услугам специалистов того же фонда. Но не факт, что расчеты будут произведены грамотно и точно. Для подстраховки можно привлечь юристов, специализирующихся на пенсионном обеспечении.

Как происходит формирование пенсии для ИП

С 2002 года, после большой реформы системы материального обеспечения пожилых граждан, пенсионная система РФ резко перешла на страховые принципы. После 2002 года трудовой стаж, то есть количество фактически отработанных лет, перестал иметь большое значение в вопросах формирования прав на материальные выплаты в старости.

Размер пенсии, равно как и право на ее получение, зависит от длительности периодов, в течение которых осуществлялось перечисление страховых взносов – денежных сумм, направляемых работодателем за каждого сотрудника. Эти средства идут в Пенсионный фонд, который частично аккумулирует их на специальных лицевых счетах граждан, зарегистрированных в системе ОПС, а частично использует их для выполнения текущих обязательств перед нынешними пенсионерами.

Справка! Для работающих по найму граждан размер взносов непосредственно привязан к заработной плате и равен 22% от нее. То есть, по общему правилу, они не выплачиваются фиксированной суммой.

ИП являются такими же участниками ОПС, как и все граждане РФ. Поэтому формирование пенсионных прав у них происходит аналогично – путем перечисления в ПФР денежных средств в виде взносов. При этом обязанность по совершению данной финансовой операции лежит, собственно говоря, на самом бизнесмене.

Предприниматели, поскольку работают сами на себя, не имеют официальной заработной платы, а кроме этого, их доход зависит от прибыли, размер которой непостоянен. Поэтому 22% считается в зависимости от размера МРОТ за каждый месяц.

Таким образом, для ИП установлена минимальная сумма отчислений в год, которую они обязаны отчислять в адрес государственного пенсионного фонда. В 2019 году она составляет 29354 рубля. Это касается только тех бизнесменов, доход которых составляет менее 300 тыс. рублей. Если же он выше, то дополнительно уплачивается 1% от соответствующей суммы. Также отдельно уплачиваются взносы на медицинское и социальное страхование в размере 6884 рубля.

Ниже представлены даты, до наступления которых ИП обязан уплатить денежные средства:

  • пенсионное страхование – до 31.12.2019 г;
  • социальное и медицинское страхование – до 31.12.2019 г;
  • пенсионное страхование при доходах от 300 тыс. рублей – до 01.07.2020 г.

Если бизнесмен не ведет никакой деятельности, приносящей прибыль, то обязанность по внесению взносов в ПФР за ним сохраняется. Основанием для ее прекращения является погашение записи в ЕГРИП.

Полученные ПФР суммы трансформируются по специальной формуле в баллы, формирующие ИПК, который и будет влиять как на саму возможность начисления страховой пенсии в будущем, так и на ее размер.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector