Что такое профессиональный вычет и как им пользоваться?

Размеры вычетов

Суммы доступного ПНВ определяется индивидуально. На конечный уровень влияет не только сумма дохода плательщика, но также и другие факторы:

  • его статус и вид деятельности;
  • то, готов ли он подтвердить понесенные расходы документально или нет.

Если все свои траты человек подтверждает, то на их сумму предоставляется налоговый проф. вычет. Если нет, то нужно отталкиваться от ставки, установленной законодательно (но она действует не для всех).

ПНВ для частного предпринимателя

ИП могут получить профвычет, если они работают на ОСНО. При ведении деятельности на спецрежиме оформить возврат не удастся. Вариантов формирования суммы вычета несколько:

  1. Если подтверждаются расходы. Т. е. в ходе ведения деятельности предприниматель должен не только зафиксировать все свои траты, но и собрать документальные подтверждения для предоставления в ФНС. Причем в зачет пойдут только те расходы, которые имеют экономическое обоснование и были сделаны с целью получения прибыли. Список возможных трат приведен в . Обоснованность расходов после подачи документов проверяется сотрудником налоговой службы.
  2. Если подтверждения доходов нет. Тогда ИП может оформить вычет в размере 20%. Это фиксированная ставка.

Конечно, удобнее и легче просто получить вычет по нормативу, но если сумма расходов велика (больше 20% от уровня дохода), тогда есть смысл собирать все расходные документы – это поможет снизить налогооблагаемую базу, а значит, и размер уплачиваемого налога.

Одновременное использование сразу обеих форм вычета невозможно. Предпринимателю в течение года стоит собирать документальные подтверждения, а по итогу произвести предварительные расчеты, чтобы понять, по какому способу НДФЛ нужно будет платить в меньшем объеме.

Ссылка на документ:

Для лиц, занимающихся частной практикой

Специфика такого вычета схожа с тем, что получают ИП. Но тут есть несколько важных особенностей:

  • если не подтверждать доходы документально, то право на вычет теряется;
  • размер понесенных доходов определяется, исходя из того, как складывается размер налога на прибыль (те же статьи затрат), подробнее об этом написано в гл. 25 НК РФ.

Такие правила распространяются на адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой.

По договорам ГПД

Лица, работающие по гражданско-правовому договору, как и адвокаты, нотариусы, без подтверждения расходов претендовать на вычет не могут. Единственный выход – считать свои траты. Легче всего их сразу прописать в договоре, заключаемом с заказчиком (по договору услуг, работ и т. д.).

Кстати, те, кто работают по ГПД, могут оформить вычет не только в ФНС, но и через заказчика. Правда, только если он является налоговым агентом. В противном случае придется идти в налоговую со всеми документами самому.

ПНВ для авторов

Авторская деятельность включает в себя широкий перечень областей искусства. Доходы люди получают от создания не только творческих произведений, но и различных изобретений, которые внедряются впоследствии на предприятия разных отраслей.

Профессиональный вычет могут получить все, кто получает хоть какой-то доход от своей авторской деятельности, патентов. Есть лишь одно исключение: если права на них достались текущему владельцу в результате отчуждения или наследования. Тогда ПНВ не предоставляется.

Налог с доходов от авторской деятельности граждане могут уменьшить несколькими способами:

  1. если подтверждены все расходы – в сумме понесенных затрат;
  2. если траты не подтверждены – согласно ставкам, установленным в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Разброс по действующим тарифам на снижение НПВ довольно большой – от 20 до 40%. Минимальный вычет получают создатели литературных произведений, научных трудов и разработок. Максимальные предоставляются создателям музыкальных произведений, в том числе с элементами сценического жанра (опера, балет и т. д.), станковой живописи, скульптур и др.

Как получить вычет

Для получения профессионального вычета по НДФЛ проявите инициативу. Есть два способа уменьшить налог:

1. Получить вычет у налогового агента могут авторы, адвокаты, работающие в коллегиях по договору, или граждане, выполнившие услуги по договору;

2. Получить вычет в налоговой инспекции могут предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие и адвокаты, учредившие свой кабинет, и те, кто пропустил срок для получения вычета у налогового агента.

Вычет у налогового агента

Налоговый агент — организация или ИП, которые заказывают и оплачивают услуги граждан (). Заказчик в момент перечисления оплаты исполнителю рассчитывает и удерживает подоходный налог в размере 13% (). Напишите заявление на профессиональный вычет, и налоговый агент учтет его при расчете НДФЛ.

Пример.Александр разработал дизайн костюмов героев видеоигры. Работа выполнялась по авторскому договору.

Вознаграждение — 75 000 рублей.

Заказчик рассчитал НДФЛ с этой суммы: 75 000 × 13% = 9 750 рублей.

Александр написал заявление на предоставление ему вычета по нормативу. Норматив для такого вида деятельности — 30%. С учетом профессионального налогового вычета, НДФЛ уменьшился.

Сумма, которая не облагается налогом: 75 000 × 30% = 22 500 рублей.

Налоговая база с учетом вычета: 75 000 – 22 500 = 52 500 рублей.

Расчет НДФЛ: 52 500 × 13% = 6 825 рублей.

Применив вычет, автор костюмов уменьшил налог на 2 925 рублей: 9 750 – 6 825.

Вычет в ИФНС

По окончании года частнопрактикующие лица, предприниматели и граждане, не получившие вычет у налогового агента, подают декларацию по форме 3-НДФЛ. В приложении 3 декларации «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов» укажите сумму вычета. Приложите документы, которые подтверждают право на вычет и его размер.

Приложение 3 декларации 3-НДФЛ для заполнения сведений о профессиональных налоговых вычетах

Способы подачи декларации — лично, по почте или через кабинет налогоплательщика. Срок подачи — не позднее 30 апреля.

К моменту подачи декларации НДФЛ уже уплачен в бюджет в полном объеме или с профессиональным вычетом. Если налог уплачен с вычетом, долг не образуется, а если в полном объеме — налоговая вернет деньги на счет налогоплательщика.

При правильном оформлении документов, в течение 3 месяцев вам на счет перечислят сумму налогового вычета. Если в декларации содержатся ошибки или к ней не приложены документы — налоговая вернет все для исправления ошибок. В сопроводительном письме будет указана причина возврата. Исправьте недочеты и снова подайте декларацию.

Сравнение способов подачи декларации

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, рекомендуем следовать простым правилам.

Совет № 1. Сохраняйте все документы, которые могут подтвердить расходы. Проверяйте правильность их оформления, наличие подписей и печатей.

Совет № 2. Подайте заказчику заявление на вычет по НДФЛ до момента оплаты, если выполняете работу по гражданско-правовому или авторскому договору.

Совет № 3. Если вы предприниматель на ОСНО и ваши расходы более 20% от доходов, выгоднее использовать профессиональный налоговый вычет по документам.

Совет № 4. Помните, что не все расходы можно принять к вычету. Подавая документы, убедитесь, что затраты связаны с вашей профессиональной деятельностью.

Совет № 5. Используйте личный кабинет налогоплательщика, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ не выходя из дома.

Совет № 6. Если вам отказали в вычете по причине неправильности оформления, устраните недостатки и повторно подайте пакет документов.

Ст. 221 НК РФ Профессиональные вычеты

Правом получить профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ обладают указанные в ст. 221 действующего Налогового кодекса категории граждан:

  1. официально оформленные ИП;
  2. граждане, имеющие собственную частную практику;
  3. авторы и создатели разнообразной интеллектуальной собственности;
  4. предприниматели без регистрации ИП, осуществляющие работы по договорам ГПХ.

Эта же статья НК РФ регламентирует отдельные особенности получения ими профессионального вычета.

Профессиональный налоговый вычет для ИП

Ст. 221 содержит информацию о том, что:

  • Если вы являетесь предпринимателем или имеете частную практику, вы вправе самостоятельно определять состав затрат, которые будут включены в размер вашего вычета за истекший налоговый период.
  • Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП начисляется по фиксированному нормативу равному 20% от всех доходов за прошедший налоговый период. Таким образом, начисление производится, если у ИП отсутствует возможность предоставить документацию, подтверждающую понесенные расходы за это время. Такое положение не может использоваться налогоплательщиками, не оформленными в законодательном порядке как ИП.
  • Если вы, являясь ИП, оформите свою деятельность в качестве юридического лица, вы автоматически теряете свое право получать профессиональный налоговый вычет.
  • В ситуации, когда вы используете собственную недвижимость (кроме жилых помещений, гаражных и дачных построек) в вашей предпринимательской деятельности, ранее уплаченный или начисленный имущественный налог на эту недвижимость может включаться в ваш профессиональный вычет в 2018 году.
  • Профессиональный налоговый вычет для адвоката и прочих лиц, имеющих собственную частную практику, формируется как совокупность затрат, фактически понесенных для реализации этой деятельности.
  • Также обязательным является предоставление документальных доказательств Ваших трат. Иначе расчет вычета будет произведен как льгота с доходов в размере 20% (только для официальных ИП).
  • Профессиональный налоговый вычет для ИП может быть реализован через местную службу ФНС по завершению отчетного периода. Распространение этого вида налоговой льготы ограничивается доходами от основной деятельности.

Пример

Вы являетесь адвокатом с собственной частной практикой и пользуетесь автомобилем исключительно для ваших профессиональных нужд. Вы вправе включить все издержки, связанные с эксплуатацией машины (ремонт, обслуживание, ГСМ) в рамках законодательно установленных норм (основанием для этого является Письмо Минфина № 03-04-05/3-105 от 02.02.2012г.).

Работа по договору

Налогоплательщики РФ, работающие на договорных условиях (гражданско-правовые договора), имеют право претендовать на получение вычета лишь в объеме расходов на эти работы. Для компенсации своих затрат при получении оплаты по договору вам необходимо обратиться к своему работодателю с письменным заявлением на получение данной льготы, приложив документы по затратам.

Авторская деятельность

Граждане РФ, которые получают доходы и гонорары от разнообразной авторской деятельности или вознаграждения за другие итоги своей интеллектуальной деятельности, также обладают правом на профессиональные вычеты.

В случае, когда авторские права на интеллектуальную собственность достались вам по наследству или через процесс отчуждения, предоставление этой льготы — невозможно.

Размер профессионального вычета для данной категории граждан установлен в размере фактически понесенных затрат. Если же возможности подтвердить расходы нет, то ст. 221 НК РФ содержит таблицу в каком процентном соотношении налогоплательщик может снизить базу дохода.

Способы получения вычета

Предоставление профессионального налогового вычета производится по инициативе плательщика НДФЛ. Это значит, что гражданин должен направить заявление в адрес юридического лица или ИП, выплатившего доход. Второй вариант — заполнить раздел Ж в годовой декларации на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Получить профессиональный налоговый вычет можно одним из следующих способов.

Получение профессионального вычета через налогового агента

Заказчику необходимо рассчитать НДФЛ на доход, причитающегося исполнителю — гражданину и перечислить НДФЛ в бюджет. Выполняя действия по расчету и перечислению налога в пользу государства, заказчик работ/услуг выступает в роли налогового агента.

ПРИМЕР. Спиридонов В.С. написал музыку к видеоигре. По договору подряда с ООО «Создатель игры» стоимость создания музыкальной композиции определена в 50 000 руб. НДФЛ с суммы дохода составит 50 000*13 % = 6 500 руб. Эта сумма должна быть перечислена ООО «Создатель игры» в бюджет, а 43 500 руб. подлежат выплате Спиридонову В.С. Автор музыки решил воспользоваться профессиональным вычетом по нормативу и написал заявление заказчику музыки. Норматив для этого вида работ составляет 25 %. Теперь ООО «Создатель игры» произведет расчет налога таким образом: (50 000 – (50 000 * 25 %))* 13 % = 4 875 руб. сумма НДФЛ к уплате, 45 125 руб. – выдано на руки Спиридонову В.С.

Получение вычета через ИФНС

С 1 января по 30 апреля плательщики, получившие прибыль за предыдущий год в результате оказания услуг или выполнения работ, обязаны сдать отчетность в ИФНС. В отчете формы 3-НДФЛ профессиональный налоговый вычет отражается на листе Ж. Обязательно к отчетности следует приложить документы, подтверждающие возможность получения профессионального вычета.

До 30 апреля отчетность и всю документацию необходимо направить в адрес ИФНС. Установленный срок уплаты НДФЛ – 15 июля. Подача деклараций возможна лично, посредством почтового отправления или направить через интернет-форму на сайте ФНС.

Пример 1. Если частнопрактикующее лицо (или ИП) имеет несколько мест работы. Адвокат Миронов А.П. ведет частную практику и одновременно работает в ООО «Ромашка» по трудовому договору. В 2017 году он получил в ООО «Ромашка» — 750 тыс. руб. заработной платы. Одновременно доход от частной практики составил 560 тыс. руб. Выполняя обязанности налогового агента, ООО «Ромашка» удержало и уплатило в бюджет 97,5 тыс. руб. НДФЛ за Миронова А.П. как за наемного работника. В марте 2020 года он заявил о своем праве на профессиональный вычет путем подачи декларации. Обосновать издержки он не смог, поэтому профессиональный налоговый вычет 2020 года адвоката Миронова А.П. составил 560 тыс. руб. * 20 % = 112 тыс. руб.

Пример 2. Если плательщик не обращался за налоговым вычетом к заказчику работ. Сотрудник банка Фролов М.С. подготовил статью для журнала о различных способах урегулирования кредитной задолженности. По итогам публикации в январе 2020 года он получил гонорар в размере 10 тыс. руб. Банк рассчитал и уплатил НДФЛ с дохода автора в полном размере. За налоговым вычетом в журнал Фролов М.С. не обращался, поскольку о такой возможности узнал только через несколько месяцев. У таких налогоплательщиков осталась возможность получить профессиональные налоговые вычеты 2020 года в ИФНС. Для этого до 30.04.2019 года требуется представить форму 3-НДФЛ и заявление на возврат НДФЛ.

Первостепенный момент для получения профессионального налогового вычета заключается в необходимости надлежащим образом собрать документы, свидетельствующие о затратах налогоплательщика.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Какой имущественный налоговый вычет полагается при покупке или продажи квартиры

Специальные вычеты по налогам

Под профвычетом подразумеваются расходы, основное направление которых — получение человеком прибыли, при условии, что данный факт можно подтвердить документально. Вычет осуществляется на полученную человеком в течение одного отчетного года прибыль.

Можно выделить несколько основных положений, касающихся получения налогового профвычета:

  1. Тот вид деятельности, осуществлением которой занимается человек, может быть разнообразным, но главное, чтобы он мог характеризоваться в качестве частного (носящего индивидуальный характер) занятия;
  2. Размер выплаты исчисляется для каждого человека в индивидуальном порядке;
  3. Размер фиксированного процента, который оговаривается в законодательстве, может варьироваться от 9 до 40 процентов. Итоговый размер напрямую зависит от сферы деятельности человека и общего размера перечисленных им налогов;
  4. Чтобы подтвердить все свои удержания, человек должен предоставить налоговую декларацию;
  5. Получение денежных средств возможно и без предоставления документального подтверждения;
  6. К вычетам относится и госпошлина, если она уплачивается на регулярной основе.

Определение расходов осуществляется самостоятельно:

  1. Стоимость аренды помещения;
  2. Уплата транспортного или земельного налога;
  3. Стоимость коммунальных платежей;
  4. Государственная пошлина;
  5. Сумма, уплаченная за покупку топлива или оборудования.

Как правило, расходы подразделяются по нескольким категориям:

  1. Средства, которые были потрачены для получения прибыли;
  2. Расходы, которые можно подтвердить документально;
  3. Обоснованные траты.

Внимание! Оценка затрат по вышеперечисленным категориям — обязанность сотрудника налоговой инспекции

Кто имеет право обратиться за получением

Согласно налоговому законодательству, можно выделить несколько плательщиков налогов, у которых есть право рассчитывать на оформление профвычетов по налогам:

  1. Индивидуальные предприниматели;
  2. Организации, единственная сфера деятельности которых — частная практика (частные нотариусы и адвокаты);
  3. Налогоплательщики, которые извлекают прибыль из предоставления услуг на основании договоров ГПХ;
  4. Лица, уплачивающие налоги от прибыли, связанной с созданием предметов творчества. Как правило, НДФЛ выплачивается с полученных человеком вознаграждений.

Порядок получения вычета

Порядок, в котором проводится оформление профвычета, регламентирован в статье  НК РФ.

На самом деле, получение профвычета вышеперечисленными категориями граждан — достаточно простая процедура, которая представлена несколькими шагами:

  1. Обращение к налоговому агенту с заявлением на получение вычета;
  2. При отсутствии агента, заявитель должен сразу напрямую обратиться в подразделение ФНС либо направить соответствующие документы почтовым отправлением с описью (желательно с уведомлением о вручении), либо в электронной форме через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика;
  3. Для сдачи заявления, человек должен иметь при себе паспорт и заполненную налоговую декларацию, документы, подтверждающие расходы.

Скачать для просмотра и печати:

Условия для получения

Чтобы получить профвычет по налогам, человек должен соответствовать нескольким условиям:

  1. Иметь статус российского резидента. Равно как и другие налоговые вычеты, такой вид льготы предоставляется только российским гражданам и иностранным лицам, которые пробыли на территории России более 183 дней за год;
  2. Во время деятельности должен применяться общий режим налогообложения. Если предприниматель работает на одном из специальных режимов, он не вправе рассчитывать на получение налогового вычета.
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector