Бухгалтерская экспертиза
Содержание:
- Алгоритм выполнения
- Вопросы, которые решает судебная финансово-бухгалтерская экспертиза
- Специфические особенности судебной финансово-бухгалтерской экспертизы
- Как оспорить результаты бухгалтерской экспертизы — пошаговая инструкция
- Вопросы, решаемые нашим сертифицированным экспертом-бухгалтером
- Сфера применения судебно-бухгалтерской экспертизы
Алгоритм выполнения
Для того чтобы исследование было назначено, заинтересованное в процедуре лицо должно оформить ходатайство в суд. В данном документе обязательно указываются цели и основания для проведения проверки. Суд рассматривает заявление и выносит постановление о назначении исследования или отказе в процедуре.
Затем в специализированную экспертную компанию (частному эксперту) подается заявка на выполнение БЭ. Также на этом этапе перед специалистом ставятся вопросы, на которые следует дать обоснованные ответы в процессе проверки.
Далее между сторонами согласовываются сроки выполнения всестороннего анализа. В случае, если экспертиза назначается в судебном порядке, то период проведения исследования указывается в самом постановлении, а если в частном – период проверки устанавливает руководитель экспертного учреждения. Как правило, во втором варианте, срок, в течение которого выполняется экспертиза, не превышает 20 дней.
После чего бухгалтер-эксперт приступает непосредственно к самой БЭ, которая длиться согласно оговоренным срокам. В течение данного периода специалисту должны быть предоставлены все необходимые документы и сведения, относящиеся к рассматриваемому делу.
По окончании проверки сотрудник экспертной организации анализирует полученную от исследуемых объектов информацию и составляет письменный отчет о проделанной работе.
Отчет о проведении
После выполнения БЭ бухгалтер-эксперт формирует документально оформленное заключение. Оно состоит из нескольких частей:
-
Вводной. В данном пункте указывается инициатор процедуры, сведения об экспертной компании и специалисте, краткая суть назначения исследования, а также перечень анализируемого материала.
-
Основная. Здесь полностью отражается весь процесс процедуры и методы, которые применялись.
-
Заключительная. Эта часть содержит выводы проводимого исследования, а также рекомендации от эксперта.
Отчетный документ составляется экспертом в двух экземплярах, заверяется руководителем и фирменной печатью. Один из экземпляров передается заинтересованной в процедуре стороне, а второй остается у экспертной компании.
Вопросы, которые решает судебная финансово-бухгалтерская экспертиза
Для проведения такого исследования от заказчика потребуется полноценный доступ ко всем записям экономической деятельности, так как анализ проводится в разных направлениях, и экспертный отчет может содержать ответы на все вопросы финансового характера
Каждый случай исследования индивидуален, поэтому важно определить основные вопросы, которые будут стоять перед специалистами во время составления экспертного отчета
В число наиболее распространенных вопросов входят следующие:
- соответствие данных внутреннего учета и предоставляемой отчетности за определенный период;
- наличие или отсутствие искажений данных в первичной документации и в отчетах, которые подаются организацией в контрольные органы;
- соответствие списания денежных средств или материальных ценностей бухгалтерским документам;
- правильность заполнения всех документов бухгалтерского учета;
- наличие расхождений в документах инвентаризации и поиск умышленных искажений данных;
- анализ всей деятельности и подготовка списка рекомендаций для улучшения работы.
Специфические особенности судебной финансово-бухгалтерской экспертизы
Проведение анализа комплексного типа требует присутствия квалифицированных специалистов, которые обладают специальными знаниями в области учета и могут использовать различные инструменты оценки хозяйственной деятельности. Помимо умения работать с методами математического и экономического анализа, эксперты должны обладать знаниями в области юридического права. Любые действия компании в экономическом секторе неразрывно связаны с юридическими аспектами ведения деятельности, поэтому эксперт должен иметь опыт применения различных инструментов оценки для составления грамотного и подробного отчета.
Квалифицированные специалисты должны понимать все этапы документооборота, так как анализ проводится на разных уровнях, и в качестве основного объекта изучения выступают именно официальные документы и черновые бланки
С каждым заказчиком команда экспертов работает в индивидуальном порядке, так как важно проанализировать все области экономической деятельности и найти ответы на поставленные вопросы. Если вам нужна качественная комплексная судебная финансово-бухгалтерская экспертиза, необходимо определить период, за который проводится анализ и поставить перед экспертами ряд конкретных вопросов
Точный и детальный план работ является основой для быстрого и успешного анализа, поэтому любая экспертная оценка начинается с подробного обсуждения и консультирования.
Больше информации на сайте https://euro-sudexpert.ru/
Как оспорить результаты бухгалтерской экспертизы — пошаговая инструкция
Иногда после проведенной независимой экспертизы появляются сомнения в ее результатах. В таком случае заявитель имеет полное право их оспорить полностью либо частично.
Шаг 1. Определяем основания для обжалования результатов
Чтобы оспорить результаты бухгалтерской экспертизы, нужны основания.
Такими основаниями могут стать:
- наличие личной заинтересованности назначенного эксперта;
- низкая квалификация эксперта-бухгалтера;
- нарушен порядок проведения экспертизы;
- представлено неправильное заключение (основанием служит мнение другого независимого эксперта).
Шаг 2. Готовим необходимые документы
Для оспаривания результатов бухгалтерской экспертизы следует подготовить комплект документов.
Содержание комплекта:
- заявление от лица, желающего оспорить результаты экспертной проверки;
- документы по рассматриваемому делу;
- экспертное заключение.
Шаг 3. Обращаемся с соответствующим заявлением в суд
Если экспертное заключение не устроит заявителя, то разрешать данную проблему придется в суде.
Заявление в суд должно содержать:
- наименование суда;
- сведения о лице, подающем заявление;
- сведения об экспертной компании, проводившей проверку;
- причины, вызвавшие у заявителя недоверие к результату экспертизы.
Шаг 4. Выбираем другую экспертную компанию
После того, как заявление на обжалование будет рассмотрено и доводы признаны судом обоснованными, наступает очередь подбора другой экспертной компании.
Читайте отзывы, смотрите рейтинги, прислушивайтесь к мнению знакомых и друзей. Это поможет вам сделать верный выбор.
Важные моменты бухгалтерской экспертизы вы можете узнать, посмотрев видеоролик.
Вопросы, решаемые нашим сертифицированным экспертом-бухгалтером
При решении задач связанных с проведением исследования записей бухгалтерского учета наш квалифицированный эксперт-бухгалтер должен ответить на ряд вопросов. Эти вопросы могут быть поставлены партнером-заказчиком ( бухгалтерская экспертиза) или судом ( бухгалтерская экспертиза). В зависимости от решаемых задач эти вопросы могут подразделяться на несколько групп.
Первая группа вопросов, которые могут быть поставлены перед экспертом-бухгалтером нашей организации в ходе проведения бухгалтерской экспертизы, объединяет область исследования, направленная на выявление учетных несоответствий, их величины, механизма их образования, их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности, отклонений от правил ведения учета и отчетности. К этой области можно отнести следующие вопросы:
- Существуют ли расхождения в учетных данных о приходе и расходе товарно-материальных ценностей?
- С какими хозяйственными операциями связано завышение или занижение суммы производственных расходов и затрат?
- Какова сумма недостачи, образовавшейся за данный период? Каков размер излишков товаров определенных наименований, образовавшихся за данный период?
- По каким хозяйственным операциям данные аналитического учета не соответствуют данным синтетического учета и отчетности?
Вторая группа вопросов которые могут быть поставлены на разрешение эксперта-бухгалтера нашей организации в ходе проведения бухгалтерской экспертизы, объединяет вопросы, направленные на установление обстоятельств, связанных с отражением в бухгалтерских документах операций приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей, поступления и расходования денежных средств:
- Нашли ли надлежащее отражение в бухгалтерских документах факты поступления и списания материалов, сырья или товаров?
- Какие записи в бухгалтерских регистрах не подтверждаются первичными документами?
- Каким способом были завышены (занижены) при составлении финансовых (бухгалтерских) отчетов данные статьи расходов?
- С помощью каких бухгалтерских операций была занижена сумма прибыли, полученная предприятием в указанный период?
Третья группа вопросов, которые можно будет отнести к компетенции эксперта-бухгалтера нашей организации в ходе проведения бухгалтерской экспертизы – это определение соответствия порядка учета требованиям специальных правил, обстоятельств, затрудняющих объективное ведение бухгалтерской отчетности:
- Оформлены ли отчетные документы по данной хозяйственной операции с соблюдением всех установленных правил?
- Правильно ли составлялись бухгалтерские проводки и другие бухгалтерские записи?
- Какие требования правил учета не были выполнены при приеме-сдаче товарно-материальных ценностей?
- Соблюдалась ли надлежащая методика ведения бухгалтерского учета в данных хозяйственных операциях?
Можно выделить ещё одну группу вопросов , относящихся к исследованию так называемой «неофициальной или чёрной» бухгалтерии. При наличии в деле «черновых» записей необходимо сопоставить их со счетными записями официального бухгалтерского учета. При этом эксперт-бухгалтер нашей организации в ходе проведения бухгалтерской экспертизы, может ответить на вопросы:
- Не относятся ли представленные на экспертизу записи к разряду записей учетного характера; если да, то не имеют ли они общности по содержанию с записями официального бухгалтерского учета?
- К какому виду счетных записей относятся данные, содержащиеся в «черновых» документах?
- По какой группе счетных записей (учетных данных) усматриваются расхождения с «черновыми» записями и на какую сумму?
- Содержатся ли в представленных на исследование материалах записи, тождественные по своим элементам данным бухгалтерского учета? Каковы тип и вид учетных данных, тождественных данным неофициального учета?
Наши сертифицированные, опытные эксперты-бухгалтеры в рамках проведения бухгалтерской экспертизы установят наличия (отсутствия) фактов искажений экономически значимой финансовой информации, механизма их образования, степени влияния на финансовые показатели деятельности организации или ИП.
Сфера применения судебно-бухгалтерской экспертизы
Бухгалтерская экспертиза направлена на оказание содействия судам, судьям, органам дознания, лицам, производящим дознание, следователям и прокурорам.
Работа судебного бухгалтера заключается в использовании его навыков и знаний для судебных процессов и дел, требующих расследования и установления фактических доказательств. Судмедэксперты объединяют свои бухгалтерские, аудиторские и следственные навыки для поиска и раскрытия информации о финансовых нарушениях, мошеннической деятельности и коммерческой халатности. Слово «судебная экспертиза» применимо в данном случае, так как оно означает «пригодный для использования в суде», тесно связано с законодательными процессами.
Распространенное заблуждение об этом виде исследования – оно проводится преимущественно с целью расследования и раскрытия преступной деятельности (например, растраты и коррупции). И хотя работа судебного бухгалтера тесно связана с судебными процессами, они не так часто работают над реальными уголовными делами.
Разбирательства по гражданским спорам могут быть разделены на несколько категорий:
- Расчет и количественная оценка потерь и экономического ущерба, понесенных в результате деликта или нарушения договора;
- Разногласия, связанные с приобретением компании, нарушения гарантий;
- Оценка бизнеса.
Судебные бухгалтеры могут быть наняты специализированными бухгалтерскими фирмами, государственными учреждениями и даже компаниями, которые стремятся предотвратить финансовые скандалы и улучшить свое имя и репутацию. Другие сферы, в которых требуется судебная экспертиза бухгалтерских документов, – это банки, правоохранительные органы и страховые компании.
Проведение экспертизы регламентируется такими процессуальными кодексами, как уголовный и гражданский, а также КоАП РФ. Кроме того, специалисты при проведении этого вида исследований руководствуются Законом о государственной судебно-экспертной деятельности.