Финансовая компания: что это такое и как работает

Финансовые организации создаются с целью управления финансовыми ресурсами. Кратко о видах кредитных организаций, лизинге, франчайзинге, инвестиционных финансовых организациях. Что считается доходами и расходами в финансовых организациях, внешнее и внутреннее финансирование, основы управления ими.

Собственные источники финансовые организации

Основным видом финансовых ресурсов на предприятии является собственный капитал. Он составляет большую часть всех средств. Этот фонд формируется из нескольких источников. Основным из них является уставный капитал. Это база, которая позволяет компании организовать все процессы для получения прибыли. Количество уставного капитала определяется в соответствии с формой организации предприятия.

Когда компания функционирует более года, к ее собственным источникам присоединяется часть чистой прибыли, которая остается на предприятии после уплаты долей акционерам и собственникам. В некоторые годы вся чистая прибыль может быть направлена на дальнейшее развитие компании. Однако выплаты дивидендов и долей все же должны иметь место. В противном случае стоимость организации может снижаться.

Также значимым фондом являются амортизационные отчисления. Этот фонд создается с целью компенсировать износ оборудования, нематериальных активов. Это необходимо для проведения модернизации технической базы, использования современного оборудования. Этот доход компания получает в ходе продаж. Амортизация включается в себестоимость продукции.

Основы управления финансовые организации

Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций тесно связано с процессом управления ими.

Управление заключается в принятии различных решений относительно получения денежных средств, используемых в процессе деятельности компании и ее постоянного развития.

Целью процесса является максимизация его стоимости. Это означает, что каждое решение, принимаемое в компании, тесно связано с получением постоянной прибыли, улучшающей показатели фирмы. Подразделение, отвечающее за процесс, должно полностью контролировать уровень задолженности предприятия, своевременное выполнение обязательств компании, а также уровень и структуру активов за финансовый год. Это определяет эффективность принятой на предприятии стратегии и достижение поставленных целей, то есть получение прибыли.

Управление финансовыми ресурсами играет очень важную роль на каждом этапе развития предприятия и практически во всех сферах управления. Для ведения бизнеса предприятие должно иметь как физические, так и денежные ресурсы. К последним относятся финансовые ресурсы, включая остатки денежных средств на текущих и срочных счетах в кассе компании, а также краткосрочные ценные бумаги (чеки, векселя, казначейские векселя и т. д.). И материальные ресурсы, и финансовые ресурсы тесно взаимосвязаны. Потребность в финресурсах включает финансирование текущих операций, а также финансирование инвестиций, направленных на создание материальных ресурсов. Это, в свою очередь, способствует созданию готовой продукции, которая является источником притока денежных средств на предприятии. Приобретенные средства увеличивают ресурсы компании и используются в следующем цикле ее деятельности. Чтобы это произошло, необходимо должным образом контролировать время и интенсивность этих потоков.

Процесс управления включает два этапа:

• этап диагностики касается изучения отдельных областей финансовой экономики с помощью многочисленных методов финансового анализа. Эти исследования предназначены для выявления слабых и сильных сторон финансового положения компании;
• этап принятия решения включает текущие и долгосрочные решения, влияющие на финансовые явления на предприятии.

Управление финресурсами — это процесс, состоящий из ряда решений, направленных на получение средств, инвестирование их в ресурсы компании и обеспечение максимизации ее стоимости. Увеличение стоимости компании является результатом соответствующего уровня повышения рентабельности капитала, который компания имеет в своем распоряжении. Преимуществом является максимизация финансового профицита, но в то же время сохранение способности своевременно погашать обязательства. Это важный элемент в процессе управления финресурсами, поскольку взаимосвязь между влиянием и оттоком денежных средств на предприятии определяет его дальнейшее функционирование.

Формы собственности и атрибуты КО финансовые организации

Любые кредитные организации должны иметь следующую атрибутику:

1. Название на государственном языке (если необходимо, аббревиатуру).
2. Перевод названия на иностранные языки.
3. Фирменную печать.
4. Уникальный логотип.

Кредитная организация может иметь любую форму собственности (в том числе быть государственной, частной и пр.), но существует только в качестве хозяйственного общества, которое классифицируется на:

Лизинг: определение, условия и характеристика финансовые организации

Лизингом называют комплекс из различных форм предпринимательских приемов, которые выгодны для лизингодателя и лизингополучателя, так как позволяют первому расширить границы деятельности, а второму – обновить состав основных средств.

Условия лизингового соглашения более либеральны по сравнению с кредитованием, поскольку позволяют владельцу бизнеса рассчитывать на отсрочку выплат и реализовать масштабный проект без крупных финансовых вложений.

Лизинг не оказывает влияния на баланс собственных и привлеченных средств, то есть не нарушает соотношение, характеризующее внешнее/внутреннее финансирование предприятия. По этой причине он не становится помехой для получения займа.

Интересно то, что при покупке оборудования по условиям договора лизинга, компания имеет право не ставить его на баланс в течение всего периода действия документа. Таким образом, у руководителя появляется возможность сэкономить на налогах ведь активы не увеличиваются.

Что такое финансы?

Данный термин стал использоваться намного позже, чем фактически зародились финансовые отношения. История этого понятия берет свое начало с рабовладельческого строя. Первые процедуры, которые принято называть финансовыми операциями – это те транзакции, которые проводились с целью уплаты обязательных платежей, сборов, налогов.

За весь период существования и развития экономических отношений наблюдается взаимосвязь различных направлений деятельности и взаимодействия субъектов. Сами по себе не могут возникать финансовые операции. Это результат закономерных процессов, которые определяют социально-экономическое и политическое развитие общества. Несмотря на то что хронологически первые финансовые манипуляции возникли параллельно с государственностью, современные отношения в данной сфере уже давно вышли за рамки налоговых обязательств перед государством.

Финансы являются единицей расчета в экономической сфере, которую невозможно представить без разнообразия финансовых операций. Предприятия, которые ведут хозяйственную деятельность, занимаются привлечением денежных средств на коммерческой основе для увеличения торгового оборота, расширения сферы услуг, разработки новых продуктов, внедрения на производстве современных технологий. Финансы также могут быть размещены на банковских депозитных счетах, инвестированы в ценные бумаги, инвестиционные проекты других предпринимателей. Прибыль, полученная в результате финансовых операций, распределяется между владельцами бизнеса и другими участниками экономических отношений.

Что такое внешнее финансирование и внутреннее финансирование?

Внутренним финансированием называется самостоятельное обеспечение всех расходов на развитие фирмы (при использовании собственных доходов). Источниками подобных поступлений могут быть:

• Полученная в результате ведения финансово-хозяйственной деятельности чистая прибыль.
• Амортизационные накопления.
• Кредиторская задолженность.
• Резервные фонды.
• Средства, отложенные на оплату предстоящих расходов.
• Доход, полученный в счет будущего периода.

Примером внутреннего финансирования становится инвестирование полученной прибыли в закупку дополнительного оборудования, возведение нового корпуса, цеха или другого здания.

Внешнее финансирование предполагает использование денежных средств, поступивших в компанию извне.

Они могут быть предоставлены учредителями, гражданами, государством, финансово-кредитными организациями или нефинансовыми компаниями. Залог успешной работы предприятия, его развития и конкурентоспособности в том, чтобы правильно и эффективно комбинировать внутренние и внешние источники финансирования. Соотношение собственных и привлеченных средств зависит от сферы деятельности компании, ее размера и стратегических планов.

Расходы и доходы финансовые организации

Что считается доходом финансовые организации

Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Доход при расчете налога на прибыль учитывается без НДС и акцизов, подтверждается: счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, регистрами учета.

Что считается расходами финансовые организации

Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью:

• зарплата сотрудников;
• стоимость сырья и оборудования;
• амортизация;
• и т. д.

Но бывают и не связаны с производством:

• судебные издержки;
• разница в курсе валют;
• проценты по кредитам;
• и т. д.

Какие расходы вычитаются из доходов финансовые организации

Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты разрешено только при соблюдении условий:

• траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность;
• первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры) — оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Вычитаются из величины дохода:

• коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье; зарплата; амортизация; аренда; услуги сторонних юристов; представительские расходы);
• проценты по долгам;
• траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
• траты на страхование;
• траты на исследования (для усовершенствования продукции);
• траты на учебу и подготовку персонала;
• траты на покупку баз данных и компьютерных программ.

Какие расходы нельзя вычесть финансовые организации

• вознаграждения для членов совета директоров;
• взносы в уставный капитал;
• отчисления в резерв ценных бумаг;
• платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
• убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
• пени и штрафы;
• деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
• плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
• предоплата за товар или услугу;
• погашение кредитов на жилье сотрудников;
• добровольные членские взносы в общественные фонды;
• суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
• стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
• оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
• пенсионные надбавки;
• путевки на лечение и отдых сотрудников;
• оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но прописаны в договоре с работником;
• оплата спортивных и культурных мероприятий;
• платы за товары личного потребления, покупаемые для работников;
• стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
• оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором.

Инвестиционные институты финансовые организации

Инвестиционная финансовая организация – это учреждение, специализирующееся на привлечении вложений респондентов (инвесторов). Объектом инвестиций являются ценные бумаги (акции, облигации, векселя). Стоимость их может варьироваться в зависимости от текущей рыночной ситуации. Разновидности данной группы организаций:

• Брокеры и дилеры — посредники в совершении сделок купли-продажи ценных бумаг, осуществляющие свою деятельность на основе лицензии.
• Инвестиционные компании — образуют некое сообщество, члены которого доверяют компании управление их инвестициями. Подобный союз благодаря инвестиционным портфелям позволяет сводить риски отдельных инвесторов на нет.
• Инвестиционный фонд – посредник между кредитором и заёмщиком, отличается от обычных брокеров тем, что выпускает собственные долговые обязательства, мобилизованные в объекты, подлежащие приватизации других компаний. Доход от продажи своих ценных бумаг фонд направляет на покупку облигаций других организаций. Разница между продажей и покупкой этих ЦБ и составляет доход фонда, а образовавшаяся прибыль в конце отчётного года в виде дивидендов распределяется между его членами.
• Фондовая биржа – это рынок ценных бумаг, который, собственно, их и выпускает и обеспечивает условия для совершения сделок с акциями, векселями.

Банк и банковская система. Виды банков финансовые организации

Древнейший финансовый институт – банк. Учреждения, выполняющие функции банков, появились сразу после того, как люди смогли накапливать деньги и задались вопросом об их сохранности.

Впервые храмовые жрецы Древнего Востока в VII – VI вв. до нашей эры начали оказывать услуги по хранению сбережений граждан во время войны. Хранить деньги в храмах было безопасно, так как «дома богов» в древности не грабили. Опасаясь навлечь на себя гнев высших сил. Позже аналогично начали поступать жители Древней Греции, а когда практика хранения денег в храме достаточно укрепилась, древние торговцы решили, что можно использовать чужие сбережения для расширения своего дела. За предоставление им денег торговцы выплачивали процент от своей прибыли. Так впервые пересеклись интересы инвестора и заемщика.

Схема действия банковской системы в РФ.

Сейчас банки выполняют и множество других функций финансовые организации:

— Расчетную, то есть организовывают взаимный расчет между продавцами и покупателями, даже если они находятся в других странах (например, при заключении сделки купли-продажи банк переводит деньги со счета покупателя квартиры на счет продавца).

— Депозитную, то есть дает людям возможность поместить в банк временно свободные деньги и получать на них проценты.

— Кредитную, то есть предоставляет займы частным лицам, предпринимателям и правительствам, нуждающимся в деньгах для решения тех или иных проблем.

— Создают новые формы денег, которые делают выполнение финансовых операций более удобными. Например, банкиры изобрели чековую книжку, лист которой, подписанный владельцем, может передаваться из рук в руки подобно бумажной купюре. В банке предъявитель этого документа может получить сумму, прописанную на листе, эта сумма будет снята со счета владельца чековой книжки и выдана предъявителю.

Кроме того, именно банки организуют рынки валюты, управляют сбережениями своих клиентов, содействуют купле-продаже ценных бумаг, а с недавних пор обслуживают банковские карты.

В зависимости от типа оказываемых услуг выделяют разные виды банков:

Эмиссионные банки обладают правом выпускать бумажные деньги, они же регулируют денежное обращение в стране. В России правом эмиссии денег обладает только Центральный банк, принадлежащий государству. Он не обслуживает частных лиц и предпринимателей, а работает только с государственными и частными банками.

Депозитные (или коммерческие) банки принимают депозиты, предоставляют ссуды, занимаются организацией расчетов и куплей и продажей ценных бумаг.

Инвестиционные банки специализируются на операциях с ценными бумагами.

Сберегательные банки занимаются сохранением средств вкладчиков.

Существуют и другие виды банков, их называют специальными. К таким, например, относятся внешнеторговые, сельскохозяйственные или ипотечные банки.

Банком может владеть не только государство, но частная организация или группа лиц. В зависимости от владельца выделяют следующие формы банков:

• Частно-индивидуальные, то есть те, которыми владеет один человек.
• Акционерные, то есть те, которыми владеет акционерное общество.
• Кооперативные, владельцем которых является группа людей.
• Муниципальные, то есть те, которыми владеет муниципальный район.
• Федеральные, то есть те, которыми владеет государство.
• Банки смешанной собственности. Например, Сберегательный банк России – это частный, акционерный коммерческий банк, однако большая часть его акций принадлежит государству, поэтому отчасти его можно считать федеральным.
• Мелкогосударственные. Например, Международный банк реконструкции и развития (МБРР).

Особенности деятельности на территории России

Небанковские кредитные организации на первоначальном этапе образования были представлены немногочисленной группой реорганизованных банков, которые не смогли обеспечить установленный уровень капитализации. Текущая ситуация на финансовом рынке России складывается так, что для НКО устанавливаются новые повышенные требования в связи с появлением все большего числа новых институтов этого типа.

Депозитно-кредитная форма НКО самая малочисленная на территории России в связи с тем, что создание НДКО предполагает наличие высоких требований к уставному капиталу и жестких ограничений на проведение операций. Услуги, предоставляемые расчетными НКО, пользуются большой популярностью у клиентов, что привело к увеличению количества таких форм на рынке. Росту числа РНКО способствуют также лояльные условия лицензирования и минимальные риски этого вида деятельности.

Учредители небанковских финансовых организаций и устав

Требования банковских инструкций относительно учредителей небанковских финансово-кредитных организаций сводятся к наличию достаточных ресурсов для создания уставного фонда у право- и дееспособного физического или юридического лица. Помимо этого, для учредителя юридического лица необходимо доказать:

• устойчивость своего финансового положения;
• осуществление деятельности на протяжении последних трех лет;
• выполнение финансовых и иных обязательств перед бюджетами всех уровней за последние три календарных года.

Формирование уставного капитала финансовые организации

Нормативы, установленные для небанковских кредитных организаций, основываются на величине рискованности проведения операций. Для самых высокорисковых НКО, которыми являются НДКО, норматив достаточности собственного капитала самый высокий, и составляет 15%. При этом минимальный размер учредительных взносов – 90 млн рублей. Для ПНКО и РНКО этот порог ниже – 18 млн рублей, а норматив расчетной достаточности собственных средств – 2% и 12%.

Форма собственности

Законодательными нормами РФ предусмотрена возможность регистрации НКО, имеющих любую организационную форму. На сегодняшний день самый распространенный организационно-правовой статус у действующих НКО – это общество с ограниченной ответственностью (ООО). Вторая по распространенности форма – это акционерное общество закрытого типа (ЗАО), и третья – акционерное общество открытого типа (ОАО).

Надзор ЦБ РФ и ограничения деятельности

Главной целью банковского надзора и регулирования процесса функционирования финансовых небанковских организаций является защита законных интересов клиентов. Центральным банком РФ разработан ряд инструкций и обязательных нормативов, регламентирующих работу НКО. Их нарушение грозит ликвидацией кредитной структуры. Ограничение деятельности заключается в запрете на осуществление высокорисковых видов банковских операций, таких как:

• открывать текущие счета физическим лицам;
• осуществлять банковские переводы по счетам физических лиц;
• принимать депозитные вклады денежных средств от физических лиц;
• принимать участие в страховании вкладов;
• проводить операции с драгоценными металлами.

Виды КО

Существует несколько видов кредитных организаций, которые делятся по следующим признакам:

• территориальность (региональные/федеральные);
• место регистрации (российские/иностранные);
• количество проведённых финансовых операций (банковские/небанковские).

Несмотря на название, не все КО имеют право оказывать услуги по кредитованию. Немного подробнее о видах кредитных организаций:

Небанковские кредитные организации обладают намного меньшими возможностями и полномочиями в сравнении с банками. Зато им требуется значительно меньший размер уставного капитала. Чтобы открыть небанковское финансовое учреждение необходимо более 90 млн. рублей (для открытия банка – 300 миллионов рублей). Однако, ограничения перечня предоставляемых услуг являются преимуществом для НКО, так как способствуют повышению устойчивости к рискам, способным подкосить самую надёжную и стабильную банковскую организацию.

Суть понятия

В соответствии с российским законодательством кредитной организацией (КО) называется юридическое лицо, которое имеет право осуществлять финансовые операции, разрешённые законом «О банках и банковской деятельности». Лицензию на любой вид банковских операций таким организациям выдаёт Центральный Банк РФ. Основной целью деятельности данных учреждений является получение прибыли, соответственно, это исключительно коммерческие компании. КО могут существовать в нескольких формах собственности.

В деятельности кредитных организаций есть определённые ограничения, то есть они не могут:

• страховать клиентов;
• оказывать посреднические услуги при торговых операциях или заниматься самостоятельной торговлей (исключение – продажа своих финансовых услуг);
• осуществлять производственную деятельность.

1. Привлекать во вклады (на определённое время или до востребования) средства клиентов.
2. Размещать привлечённые денежные средства (за свой счёт и от своего имени).
3. Открывать и вести банковский счёт юридического или физического лица.
4. Осуществлять расчёты по счетам по поручению клиентов, включая банки-корреспонденты.
5. Производить инкассацию (денег, расчётных и платёжных документов, векселей) и кассовое обслуживание.
6. Покупать и продавать наличную и безналичную иностранную валюту.
7. Заниматься привлечением вкладов и размещением драгоценных металлов.
8. Выдавать банковские гарантии.
9. Переводить денежные средства по поручению частных лиц, не открывая банковский счёт (исключение – почтовые переводы).

Помимо стандартных операций, КО могут осуществлять определённые сделки, также указанные в законодательстве. Они вправе:

• выдавать третьим лицам поручительства, которые предусматривают исполнение денежных обязательств;
• приобретать права требования исполнения денежных обязательств третьими лицами;
• управлять деньгами и другим имуществом клиентов по доверенности и в соответствии с договором;
• осуществлять операции с драгоценными камнями и металлами согласно законодательству РФ;
• сдавать в аренду помещения или сейфы, находящиеся в них, для хранения ценных вещей и документов;
• оказывать лизинговые услуги;
• проводить консультации и информировать клиентов об услугах;
• осуществлять иные сделки, предусмотренные законодательством.

Понятие лизинга

Под лизингом понимается предоставление права на временное владение недвижимостью, транспортным средством, оборудованием или другим видом движимого имущества, путем передачи его в пользование на определенный или неуточненный срок за фиксированную денежную компенсацию. Лизинг – это модель финансовых отношений, в которой предполагается сдача объекта, принадлежащего одной стороне, другому участнику сделки, в аренду. Но чаще всего договор лизинга заключается в виде трехсторонней сделки, в которой одним из участников является лизинговая компания. При согласии пользователя фирма приобретает у изготовителя оборудование, затем сдает его покупателю во временное пользование за денежную плату, а по истечении договора лизинга имущество переходит в собственность арендатора.

Особенности франчайзинга

Если рассматривать данный вид финансовых сделок в широком смысле, под ним правильнее понимать использование на правах «аренды» торговой марки, бренда. Право на применение франшизы дается договором между франчайзером (продавцом) и франчайзи (покупателем). Содержание сделки может быть самым разным, включать в себя одно простое или несколько сложных условий с указанием мельчайших подробностей использования бренда. В договоре франшизы указывается сумма отчислений за применение торговой марки в виде фиксированной таксы, единовременной выплаты за конкретный период или в качестве процентов от продаж. Если требование проводить отчисления в договоре отсутствует, это означает, что франчайзи обязуется приобретать у франчайзера определенное количество товаров, пользоваться его услугами и пр.

Отдельно в договорах франшизы прописываются условия использования бренда, которые могут заключаться в требованиях об использовании товаров только в конкретной отрасли, применении оборудования только таким образом, как требует того франчайзер, вплоть до соблюдения размера, цвета полок, рабочей одежды продавцов и т. д.

Финансы государства

Отдельно стоит отметить важную функцию существующих видов государственных финансовых ресурсов. Они складываются с поступлений от хозяйственной деятельности разных субъектов. Они оказывают значительное воздействие на показатели государственной мощи. Около 56 % от ВВП составляют финансовые ресурсы.

Поступления в бюджетные и внебюджетные фонды формируются в результате производственной деятельности компаний, а также распределения и перераспределения внутреннего общественного продукта, дохода на макроуровне. Финансовые ресурсы государства имеют денежное выражение. Они распределяются в соответствии с общественными и производственными нуждами.

За счет финансовых источников страны возмещается выбытие разных основных фондов, удовлетворяются общегосударственные нужды, в том числе и обеспечение расширения для производственной деятельности. Чем больше ресурсов поступает в фонды государства, тем субъекты его хозяйственной деятельности эффективнее осуществляют свою работу. Это позволяет ускорить экономический рост, повысить благосостояние населения.