Лимиты на усн в 2019 году
Содержание:
Фиксированные взносы ИП за себя
Объём платежей на цели обязательного страхования составит:
- 26545 р. – пенсионный фонд;
- 5 840 р. – фонд медицинского страхования.
Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс. р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.
Таким образом, увеличение лимитов доходов для ИП значительно расширят количество субъектов бизнеса, желающих перейти к упрощённой форме налогообложения. О реальной выгоде нововведений можно судить только спустя несколько отчётных периодов. Но уже сейчас эксперты говорят о возможных положительных последствиях для экономики.
Новые ставки на УСН
Стандартные ставки упрощённой системы всем хорошо известны: 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы» с возможностью уменьшать их в регионах РФ. Напомним, что изменения УСН в 2019 году на размер налоговых ставок не повлияли.
Но новый законопроект по УСН предполагает, что для тех упрощенцев, которые попали в коридор между прежними и новыми лимитами, ставка будет выше. При годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или численности работников от 100 до 130 человек ставки составят:
- для УСН Доходы – 8%;
- для УСН Доходы минус расходы – 20%.
Цитата: «Для налогоплательщиков … применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, налоговая ставка в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов».
«Для налогоплательщиков … применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов».
Применять новые ставки упрощённого режима надо с того квартала, в котором допущено превышение лимита доходов в 150 млн рублей или численности в 100 человек. И следующий налоговый период придётся отработать на тех же условиях. В случае принятия законопроекта в предложенной редакции новые лимиты по УСН и повышенные ставки станут действовать с 1 января 2020 года.
Изменения УСН 2019: памятка
Все нововведения в таблице. Используйте в работе, чтобы избежать проблем и санкций от контролирующих органов.
Краткое содержание нововведения |
До 31.12.2018 |
С 01.01.2019 |
Трудовые отношения |
||
Увеличение МРОТ |
МРОТ с 1 мая — 11 163 руб. |
МРОТ с 1 января 2019 г. — 11 280 руб. |
Налоговые обязательства |
||
Право на пониженные тарифы отменено |
Упрощенцы, которые вели отдельные виды предпринимательской деятельности, могли платить взносы по пониженной ставке 20% вместо 30% |
С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30% — по общим основаниям |
Повышение налогов для ИП, которые коммерсанты платят за себя |
В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5 840 руб. Если доход превышает 300 тысяч руб., коммерсант уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения. |
С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся — они составят: в ПФР 29 354 рублей, в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов. |
Отмена налога на движимое имущество |
Действует налог на движимое имущество |
Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено |
Ставка страхового обеспечения ОПС |
Ставка составляет 22% до 2020 г., с 2020 г. — 26% |
Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22% |
Повышение НДС, с отдельных категорий операций |
Ставка НДС — 18% |
Ставка НДС — 20% |
Повышение предельного лимита по взносам |
В ПФР — 1 021 000 руб. В ФСС — 815 000 руб. В ФФМОС — без ограничений |
ОПС — 1 115 000 руб. ВНиМ — 865 000 руб. |
Онлайн-кассы |
||
Код товара в чеке |
Нет, специальных условий не предусмотрено |
В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства |
Использование онлайн-касс |
Есть ряд плательщиков, которые освобождены от использования онлайн касс до 2019 г. |
С 1 июля 2019 г. эти плательщики должны применять онлайн кассы |
Отчетность |
||
Декларация по УСН |
Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО |
С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применения онлайн-касс |
Сдача баланса |
Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат |
Только в ФНС |
Блокировка счетов, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам |
Такого права у инспекторов нет |
Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении. |
Новая форма ЕРСВ |
Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ |
В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3, но пока еще ФНС не разработала новый бланк |
Уведомляем налоговиков
Для перехода на УСН со следующего года организации нужно представить уведомление в ИФНС по своему месту нахождения не позднее 31 декабря текущего года. Вместе с тем 31 декабря 2018 года является выходным. А значит, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ предельный срок подачи уведомления переносится на 1-й рабочий день будущего года – 09.01.2019. Справедливость такого вывода подтверждает и письмо Минфина РФ от 11.10.2012 № 03-11-06/3/70.Сообщить об изменениии спецрежима надо обязательно, поскольку компании, своевременно не уведомившие налоговиков о переходе на «упрощенку», применять его не вправе (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-11/66). Иллюстрирует справедливость этого и свежий вердикт высших арбитров – Определение ВС РФ от 29.09.2017 № 309-КГ17-13365. Остановимся на нем чуть подробнее.
Гражданин, зарегистрировавшийся в качестве ИП, добросовестно применял УСН: представил декларацию и перечислил налог в бюджет. Однако в середине года фискалы потребовали от него декларацию по НДС, а до момента ее подачи заблокировали коммерсанту банковский счет. Причина – ИП до 31 декабря предыдущего года не подал уведомление о переходе на спецрежим, следовательно, права на «упрощенку» у него нет.
Интересно, что суд первой инстанции поддержал предпринимателя, указав, что он фактически применял УСН при отсутствии возражений инспекторов, а значит, требование работать на общем режиме незаконно. Однако все последующие инстанции, включая ВС РФ, встали на сторону контролеров, ссылаясь на четкое предписание нормы пп. 19 п. 3 ст. 346.12 Кодекса. Тот же факт, что коммерсант подал УСН-декларацию, а инспекция ее приняла, причем без каких-либо замечаний, не говорит об одобрении применения «упрощенки» со стороны фискалов. Ведь ИФНС не вправе отказать в принятии поданной плательщиком декларации (ст. 80 НК РФ).
Схожую точку зрения ВС РФ высказывал и ранее (Определение от 20.09.2016 № 307-КГ16-11322). С ней солидарен и АС Московского округа (постановления от 02.05.2017 № Ф05-3020/2017, от 27.04.2016 № Ф05-4624/2016). Детальные аргументы в пользу рассмотренной позиции также можно найти в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 10.12.2014 № Ф04-11632/2014.
Важно, что кроме уведомления подавать в инспекцию иные документы в данном случае не надо. Требовать от организации какую-то дополнительную информацию ревизоры также не вправе
И еще – предприятиям, уже работающим на упрощенном режиме, уведомлять налоговиков о продолжении применения его в следующем году не требуется. Именно так считают служители Фемиды (Постановление ФАС Московского округа от 19.09.2007, 24.09.2007 № КА-А40/9540-07).
Учтите – переход на УСН в течение года невозможен, в том числе в связи с появлением у компании новых видов предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 21.04.2014 № 03-11-11/18274).
Как перейти на УСН в 2019 году: видео
УСН ограничение по выручке 2019
ИП имеет лимит по УСН. На 2019 год это означает, что при превышении определенной суммы дохода, форма налоообложения должна быть изменена. Критерии УСН в 2019 году и таблица показателей приведены в статье.
УСН — упрощенная система налогообложения, предполагающая способ ведения бухгалтерского учета, представление в налоговые органы отчетности и уплаты налогов по упрощенному способу.
УСН может использоваться для маленьких и средних предприятий. Собственник предприятия самостоятельно может определить, что именно будет объектом налогообложения, а также менять объект один раз в год.
Главным преимуществом упрощенной системы налогообложения является то, что отчетность в налоговую инспекцию нужно подавать один раз в год.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенный режим налогообложения, будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на имущество, используемое в деятельности, налог на доходы от предпринимательской деятельности, а так же НДС. Однако согласно законодательству РФ, предприниматель обязан выплачивать НДФЛ сотрудников.
Налоговые ставки по упрощенной системе выглядят следующим образом:
- если объектом налогообложения являются доходы — ставка составляет 6%;
- если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, — налоговая ставка составляет 15%.
На упрощенную систему налогообложения могут перейти не все организации, соответствующие лимитам. Переход на УСН запрещен для следующих видов деятельности:
- организации, которые имеют филиалы;
- банковские организации;
- страховые организации;
- негосударственные ПФ;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- предприятия, занимающиеся производством подакцизных товаров;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
- предприятия, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- бюджетные учреждения;
- иностранные организации;
- в использовании УСН также будет отказано предприятиям, перешедшим на УСН без уведомления налоговых органов в установленные сроки;
- микрофинансовые организации;
- частные агентства занятости;
- другие организации, которые не соответствуют лимитам.
Варианты перехода на УНС могут быть следующими:
- для перехода на УСН при регистрации предприятия налогоплательщик подает уведомление при постановке на учет в налоговые органы;
- если предприниматель подает уведомление после постановки на учет, ему необходимо это сделать в течение месяца;
- когда налогоплательщик переходит на УСН с другого режима налогообложения уведомление должно быть подано до 31 декабря текущего года, переход на УСН осуществится со следующего календарного года;
- переход с ЕНВД на УСН должен быть осуществлен в течение месяца со дня прекращения обязанностей по уплате ЕНВД.
Как считать УСН по новым правилам с 2020 года
Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:
- либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;
- либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.
Облагаемую базу нужно будет разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно.
Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек. Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле:
Налог по итогам года = Облагаемая база за 9 месяцев × 6% + Облагаемая база за IV квартал × 8%
Ставка УСН с объектом «Доходы»
Ставка налога при упрощенной системе налогообложения с таким объектом, установленная федеральным законодательством, составляет 6 %.
Региональным властям дано право вносить изменения в величину указанной ставки в пределах от 6 до 1 %. Вновь зарегистрированные ИП с производственным или социальным профилем по виду деятельности могут применять нулевую ставку в течение двух налоговых периодов, если такая ставка действует в их регионе.
Например, ставка УСН «Доходы» (Санкт-Петербург, 2020 год) составляет 6 %. С 01.01.2016 и до 01.01.2021 в Санкт-Петербурге действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с производственной и социальной направленностью. Перечень видов деятельности, разрешающих применение нулевой ставки УСН для ИП, установлен Законом СПб от 10.06.2015 года № 329-62.
Для применения нулевой ставки по УСН есть ограничение по численности наемных работников ИП и оно не должно превышать 15 человек.
Критерии УСН в 2020 году (таблица)
Приведем условия применения УСН (условия перехода на УСН) в виде таблицы на 2020 год:
Критерии | На кого распространяется |
Ограничение |
---|---|---|
Доход за 9 месяцев текущего года, чтобы перейти на УСН со следующего календарного года | Юридические лица | 112 500 000 руб. |
Годовой доход, чтобы не потерять право на упрощенку | Юридические лица и ИП | 150 000 000 руб. |
Остаточная стоимость основных средств | Юридические лица и ИП | 150 000 000 руб. |
Средняя численность персонала | Юридические лица и ИП | 100 чел. |
Доля уставного капитала, принадлежащая другим организациям | Юридические лица | 25% |
Направление деятельности, при котором применение УСН не допустимо | Юридические лица и ИП |
|
Наличие филиалов | Юридические лица | отсутствуют |
Режимы налогообложения, с которыми совмещение УСН не допустимо | Юридические лица и ИП |
|
Организации, которые не вправе применять УСН | Юридические лица |
|
Если указанные ограничения по УСН в 2020 году будут нарушены, компании (ИП) придется перейти на ОСН с начала квартала, в котором было допущено нарушение требований.