Долг и задолженность: разбираемся в понятиях

Что значит уклонение от погашения кредиторской задолженности

Задолженность по кредиту — это денежные обязательства, подлежащие своевременной оплате, предусмотренной законодательством РФ или договором. При осуществлении деятельности учреждения и граждане пользуются разнообразными услугами, заводят активы, в итоге возникает кредиторская задолженность.

Задолженность бывает просроченной и текущей. Текущей суммой долга является денежное обязательство, время оплаты которого еще не подошло. В данной статье мы расскажем о просроченной кредиторской задолженности, то есть о долге, который не был выплачен в определенный срок.

Долг по кредиту, невыплаченный в установленное время, а также неуплата сборов и налогов – наглядные примеры просроченных кредиторских обязательств.

Именно неуплаченная вовремя задолженность может стать причиной привлечения к уголовной ответственности руководителей организаций, а также повлечь за собой потерю имущества и испорченную репутацию в связи с наличием судимости у гражданина.

Обычно при уклонении должника от погашения кредита, взятого под проценты в банковской организации, учреждение не спешит сразу шантажировать его. Для начала работники банка обязаны узнать причины уклонения от погашения долга. В ситуации, когда основания являются незначительными и не могут помешать вовремя оплатить задолженность, сотрудники организации должны известить данного клиента о той ответственности, которая предусмотрена статьей 177 Уголовного кодекса РФ.

Согласно статье 177 Уголовного кодекса РФ, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности может привести к возбуждению на физическое лицо уголовного дела. Вместе с тем недобросовестным нарушителям может грозить довольно строгое наказание в виде лишения свободы гражданина сроком до 2 лет тюремного заключения.

Необходимо заметить, что 10 лет назад и ранее такая норма применялась достаточно редко. Но начиная с февраля 2008 года наказание по статье 177 Уголовного кодекса РФ стали использовать намного чаще. В основном это происходило по причине передачи дел этой сферы на рассмотрение в ФССП.

Стоит отметить, что под неуплатой кредиторского долга имеется в виду не только ситуация с кредитами в банковских учреждениях. По факту, уклонение от погашения кредиторской задолженности может возникнуть и в отношениях различных субъектов, когда одно физическое или юридическое лицо должно другому.

Если не изучать подробно 177 статью Уголовного кодекса РФ, то будет несколько тяжело обнаружить различные стороны ее применения

Поэтому крайне важно заострять свое внимание не только на тексте, но и на комментариях специалистов по поводу данной статьи

Сначала следует обратить внимание на состав преступления — недобросовестное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Определим, что считается объектом преступления:

Определим, что считается объектом преступления:

• Основной объект преступления – общественные взаимосвязи в кредитно-финансовой сфере.
• Добавочный объект — отношения в области правосудия.

Предмет преступления – это кредиторский долг в довольно крупном размере. Какая сумма считается крупным размером согласно статье 177 Уголовного кодекса РФ? В примечании к статье 169 Уголовного кодекса РФ указана сумма, превышающая 2,25 млн рублей. Также признается кредиторский долг по факту отказа оплачивать ценные бумаги.

Понятие ценной бумаги можно найти в 142 статье Гражданского кодекса РФ. Объективная сторона определяется в виде бездействия двух видов:

• Злостное уклонение физического лица от уплаты кредиторской задолженности в крупном размере.
• Злостное уклонение физического лица от выплаты за ценные бумаги.

Субъективную сторону этого нарушения определяет прямое намерение. Это значит, что виновный гражданин понимает, что он специально уклоняется от погашения задолженности в крупном размере или оплаты ценных бумаг и хочет этого сам. Здесь не имеют значения цель и мотив правонарушения при квалификации, однако их можно учесть для назначения надлежащего наказания.

Вследствие этого при расследовании таких преступления необходимо обращать особое внимание на действия не только исполнителя, но и всех участников. Срок давности злонамеренного уклонения от выплаты кредиторской задолженности начинает исчисление от той даты, когда было возбуждено уголовное дело

Простыми словами о кредиторке и дебиторке: понятие задолженностей

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность? Попробуем объяснить доступным языком, чтобы «не подкованный» экономическими терминами человек имел представление об этих видах обязательств.

Дебиторская задолженность происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен»

Дебиторская задолженность – это нам должны или мы в должниках?

Первоначально разложим все по полочкам. Дебиторка, или как правильно ее называют в бухгалтерском учете – дебиторская задолженность, происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен». Только зная перевод не совсем понятно, это мы должны или нам. Чтобы стало более понятно, поясним, что дебиторами в учете называют юридические лица, которые должны нам некие средства. Из этого вытекает следующее понятие, совокупность финансовых средств, которые числятся как обязательства юридических и физических лиц перед вами – это дебиторская задолженность.

Все дебиторские долги – это оборотные активы, не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.

К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:

• товар отгружен, а оплата еще не произошла;
• сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
• авансы выданные;
• переплата в бюджет.

Кредиторская задолженность, что это такое

Переводить с латинского слово «kredit» нет необходимости, поскольку даже самый далекий от экономики обыватель с уверенностью скажет, что это наш долг перед кем-либо. Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией). То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т. д.

Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив? Ответ прост, раз кредиторка — это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву.

Методы погашения кредиторской задолженности

Готовые работы на аналогичную тему

Методы погашения зависят от характера и источников образования кредиторской задолженности.

Задолженность поставщикам, как правило, образуется из-за поставок продукции до наступления момента оплаты за такую продукцию. Поэтому основным методом погашения задолженности является перечисление денежных средств на расчетный счет поставщика или внесение наличных денежных средств в кассу поставщика.

Как правило, на каждую поставку товара продавец выписывает накладную, которая и образует сумму задолженности. Оплата осуществляется, или по каждой накладной, или по сумме всех накладных за определенный период (например, месяц).

Погашение задолженности поставщикам может осуществляться на условиях оплаты частями. Такой порядок погашения должен изначально быть оговорен в договоре поставки. Как правило, такую политику погашения выбирают предприятия, которые реализуют крупные партии товара с отсрочкой или рассрочкой платежей. Например, предприятие заключило договор с поставщиком на приобретение товара на сумму 3 млн. рублей на условиях единой поставки товара, а оплаты в течение десяти месяцев по 300 тысяч рублей ежемесячно.

Задолженность покупателям, чаще всего образуется, за счет перечисления авансов в счет будущих поставок. В таком случае, такая задолженность погашается путем отгрузки товаров. Однако в некоторых случаях, покупатель возвращает товар по причине его брака или несоответствия первоначальных характеристик. В таком случае, предприятие должно вернуть денежные средства покупателям и, таким образом, погасить задолженность.

Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!

Задолженность перед поставщиками и покупателями также можно погасить путем зачета взаимных требований. Например, когда предприятие «А» должно предприятию «Б» денежные средства за поставленный товар, а предприятие «Б» должно предприятию «А» — за оказанные услуги. В таком случае, составляется акт зачета взаимных требований, на сумму которого уменьшается кредиторская задолженность.

Что касается задолженности по выплате заработной платы, то такая задолженность погашается исключительно путем ее выплаты в денежной форме работникам. В отдельных, редких случаях, заработная плата погашается в материальной форме.

Аналогично погашается и задолженность учредителям по начисленным дивидендам – путем выплаты ее в денежной форме каждому учредителю предприятия.

Кредиторская задолженность бюджету и внебюджетным фондам погашается путем зачисления денежных средств на соответствующие бюджетные счета.

Так и не нашли ответ на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе нужна помощь

Признание дебиторки погашенной

Для того чтобы обеспечить правильные сведения баланса и устойчивость организации в экономическом плане, дебиторский долг обязан погашаться. Изначально истребование долга дебитора происходит в виде претензии, а после этого взимание предоставленного займа происходит во время судебного разбирательства.

Любая компания обязана совершать контроль над состоянием долга по дебиторке, осуществлять ее учет, а также сверять взаиморасчеты. Во время определения величины долга дебитора, ее необходимо предъявлять заемщику и истребовать.

Дебиторская задолженность считается погашенной, если были выполнены условия оплаты по договору

Когда на протяжении периода исковой давности величина долга не взыскивается или заемщик ликвидируется, то компания осуществляет списание займа. Считается, что дебиторская задолженность погашена уже после того, как она перестает появляться в ходе нормального операционного цикла, и была оплачена после 12 месяцев с отчетной даты.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности – это как?

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности или оплаты ценных бумаг – умышленная невыплата денег физическим лицом, которое имеет денежные средства для погашения долга.

Для того чтобы гражданин считался злостным правонарушителем, должно выполняться как минимум одно их перечисленных ниже условий:

• Должник сменил место проживания или работу (не предупредив судебных представителей) с целью помешать взысканию материальных средств.
• Гражданин определенными действиями препятствовал исполнению судебного решения.
• Игнорирование приглашения сотрудника судебных органов в суд при отсутствии каких-либо уважительных причин.
• Физическое лицо скрывало дополнительные источники дохода, давало ложные сведения судебным приставам по поводу отсутствия денег. То есть должник имел денежные средства для оплаты кредита, однако он сознательно не перечислял деньги в банковское учреждение. Гражданин выставлял на продажу некоторое имущество, но прибыль от этого не переводил для погашения своих долгов. Наоборот, он использовал все денежные средства по своему усмотрению либо просто скрыл все вырученные деньги.
• Гражданин является индивидуальным предпринимателем и производит возможные расчеты по сторонним кредитам (например, финансовые операции с другими организациями, получение средств по другим кредитам, выступление в роли кредитора). При всем этом физическое лицо умышленно умалчивало о подписании нового договора по кредиту от сотрудников судебных служб.
• Гражданин намеренно обманывал судебного пристава (утверждал, что его имущество было похищено, оно сильно пострадало в пожаре или в результате какого-либо несчастного случая, в стихийном бедствии). Он передавал знакомым или родственникам для хранения движимое имущество.

Если гражданин имеет крупную задолженность по кредиту, однако регулярно вносит небольшие суммы денег для погашения долга (допустим, около 4 000 рублей), то в соответствии с современным законодательством его необходимо привлечь к уголовной ответственности. В этом случае следует предъявить доказательства того, что должник имеет денежные средства, с помощью которых он смог бы полностью погасить кредиторскую задолженность, однако данный гражданин сознательно не делал это, хотя был проинформирован об уголовной ответственности.

Доказательная база. Для подтверждения наличия у должника денежных средств, которые он мог бы потратить на погашение задолженности, однако пустил их на собственные нужды, в судебных службах принимаются подтвержденные документально сведения о приобретении:

• билетов на поезд, самолет или другой вид транспорта;
• туристических путевок в различные путешествия;
• услуг мобильной связи;
• абонементов в тренажерные залы, фитнес-клубы, бассейн и т. д.;
• обучающих курсов и т. д.

В качестве доказательства того, что гражданин уклоняется от погашения долга, можно предоставить:

• договор по кредиту и другие документы, которые заемщик предоставил для того, чтобы подтвердить возможность возврата полной суммы занятых денежных средств, а также договор поручительства и т. д.;
• постановление суда о признании законными запросов кредитора;
• дубликат исполнительного листа и распоряжения о начале исполнительного производства по делу;
• при необходимости копию описи имущества, а также акта ареста;
• сведения, полученные от участников процесса о неуплате долга;
• доказательство об информировании гражданина об исходе применения ст. 177 о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности и уголовном преследовании;
• сведения, полученные от судебных приставов, которые должны исполнить решение суда, и прочие документы.

Рекомендация: судебные представители при осуществлении своей деятельности нередко могут столкнуться с агрессией со стороны обвиняемых в уклонении, а также услышать оскорбления. Подсудимым необходимо контролировать свои эмоции, ведь все эти факты будут предоставлены в суде и могут сыграть плохую роль при вынесении приговора по делу.

Основания для прекращения уголовного дела за уклонение от погашения кредиторской задолженности

Правонарушение, которое предусмотрено 177 статьей Уголовного кодекса РФ, относят к преступлениям невысокой степени тяжести. Следовательно, для прекращения уголовного процесса требуется выполнение следующих условий:

• улаживание конфликта участниками;
• истечение двух и более лет с момента возбуждения уголовного дела и самого происшествия.

Отдельно необходимо отметить предусмотренную законодательством возможность завершения уголовного процесса на основании 76.1 статьи Уголовного кодекса РФ. Это может произойти, если должник возместил причиненный правонарушением ущерб и перевел в общегосударственный бюджет компенсацию (сумма возмещения должна в 2 раза превышать сумму ущерба).

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую

Когда происходит превышение кредиторского долга над дебиторским, это значит, что долги превысили финансовые возможности компании. Другими словами, выплатить кредиты с «дебиторки» не получится. В зависимости от того, насколько кредиторская задолженность превышает дебиторскую, делается вывод о благосостоянии компании. Если задолженность больше, значит, растёт риск возможного банкротства. Нужно срочно менять тактику ведения бизнеса, иначе банкротство не за горами.

Понятие дебиторского и кредитного долга взаимосвязаны. Увеличение или уменьшение данных констант демонстрирует состояние компании. Руководству следует регулярно следить за показателями. Это избавит от неприятных сюрпризов, если в один момент компания оказалась на грани банкротства, а никто не заметил, как это произошло.

https://youtube.com/watch?v=HDP5Bhy8hIw

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — .

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону.Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 455-12-41Москва, Московская область

+7 (812) 426-14-65Санкт-Петербург, Ленинградская область

+7 (800) 550-52-79Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Заемный капитал

Далее следует более подробно разобрать заемный капитал. Его можно охарактеризовать следующим образом:

1. Если вы нуждаетесь в заемных средствах, то такой капитал будет отличным (причем совершенно бесплатным) источником заемных денег. Благодаря ему вы сможете не только повысить заемную часть средств, но и улучшить общее финансовое состояние компании.
2. Размер заемного капитала напрямую действует на длительность финансового цикла и влияет на то количество денег, которое нужно для финансирования оборотных активов. Чем больше размер кредиторского долга, тем меньше организации нужно привлекать средств со стороны для того, чтобы финансировать деятельность.
3. Состояние задолженности во многом зависит от того, в каком финансовом состоянии находится компания. Здесь учитываются товарооборот и количество продаваемого и покупаемого товара. Если данные факторы увеличиваются, возрастают и затраты компании, начисляемые по кредиторской задолженности, что неминуемо приводит к повышению всей задолженности, и наоборот. Вывод: увеличивается товарооборот — увеличивается и долг.
4. Насколько высока ваша задолженность будет зависеть от того, как часто вы возвращаете кредиторам заемные средства. Эта периодичность выплат и регулируется условиями договоров с партнерами, нормативными актами от государства и лишь в малой части – внутренними нормативами организации.

Если же говорить о величине долга, то на него влияют следующие пункты:

1. Общее количество покупок и доля, отведенная на покупку на условиях, предполагающих последующую оплату, а также условия, которые были оговорены в договоре с контрагентами.
2. Договорные обязательства, на которых компания рассчитывается с теми, кто оказывает им услуги или поставляет товары. Учитывается и то, насколько рынок на сегодняшний день насыщен поставляемой продукцией.
3. Так же на задолженность будет влиять и та политика, которая используется для того, чтобы погашать задолженность, а также насколько качественно анализируется долг и что в итоге делается с полученными результатами. Кроме того, учитывается и та система расчетов, которая используется организацией. Следует проанализировать долги и сделать правильные выводы.

Когда компания перестает расплачиваться наличными и начинает использовать безналичный расчет, качество долга и общая оборачиваемость ползут вверх, в то время как сумма долга ползет вниз. В итоге компания становится более финансово окрепшей, платежеспособной и устойчивой к финансовым «скачкам». Что же до задолженности, то она может прекратиться исполнением обязательств либо банально списана за счет финансовой невостребованности.