Усн для ооо в 2020 году
Содержание:
Предпосылки нововведений
О возможной отмене упрощенки среди налоговиков ходили слухи еще в 2019 году, но тогда эта новость не получила широкого распространения. Решающим в этом вопросе стал инвестиционный форум «Сочи-2018», который прошел еще 15-16 февраля 2019 г. По итогам его проведения премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сформировал поручения различным федеральным структурам по дальнейшим направлениям деятельности, которые обозначены в документе под названием Поручение Правительства РФ от 1 марта 2019г. N ДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018».
В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков. Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс. Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.
В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Пример заполнения в онлайн-сервисе декларации УСН Доходы
Сначала выберем категорию плательщика УСН 6 процентов. В нашем примере это будет декларация для ИП без работников. Титульный лист оформляем сразу в онлайн-сервисе, поэтому рядом с полем «Заполнить» у нас стоит галочка.
Обратите внимание: для примера мы указали условный ИНН, но вам надо вписать свой реальный налоговый номер, иначе декларация не будет сформирована. Если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подает» надо выбрать вариант «Представитель»
В этом случае откроются дополнительные поля для указания реквизитов доверенности
Если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подает» надо выбрать вариант «Представитель». В этом случае откроются дополнительные поля для указания реквизитов доверенности.
Что касается даты подачи декларации, то если вы не уверены, что подадите отчётность в конкретный день, не надо проставлять галочку в соответствующем поле. В этом случае дату и личную подпись вы проставите позже от руки.
Переходим к заполнению второй части декларации УСН – полученных доходов и уплаченных страховых взносов. По правилам налогового учёта эти показатели в декларации отражаются в нарастающем порядке с начала года.
Однако в полях сервиса вам надо указать доходы и взносы отдельно по каждому кварталу, а не с начала года. Об этом сказано в сносках-подсказках соответствующих полей.
Предположим, наш предприниматель получил следующие доходы:
- 1 квартал – 100 000 рублей;
- 2 квартал – 230 000 рублей;
- 3 квартал – 170 000 рублей;
- 4 квартал – 220 000 рублей.
Именно в таком виде данные о доходах надо внести в поля сервиса. В готовой декларации они будут отображаться, как полагается, нарастающим итогом с начала отчётного года.
Далее надо указать в полях сервиса страховые взносы, уплаченные в каждом квартале по отдельности. В декларации при этом будут отражаться не просто уплаченные взносы, а те суммы, которые уменьшают исчисленный налоговый платёж.
Например, ИП из нашего примера заплатил в 1 квартале 7 000 рублей взносов за себя. Но поскольку авансовый платеж за 1 квартал равен 6 000 рублей, то в соответствующей строке декларации будет стоять эта сумма (максимально возможная для уменьшения налога), а не 7 000 рублей, которые были уплачены.
Остается указать налоговую ставку. Стандартная ставка УСН составляет 6%, но ИП на каникулах применяют нулевую налоговую ставку, тогда им надо указать в этих полях 0%.
Если в каком-то квартале доходов не было или ИП зарегистрировался в последние месяцы года, то всё равно надо заполнить все поля по той ставке, которая действовала в течение года. Исключение – плательщики УСН Доходы, которые в течение года переезжали в Крым или уезжали из него. Тогда у них какие-то кварталы могут облагаться по ставке 6%, а какие-то – по ставке 3%.
Кроме того, сервис по формированию деклараций УСН позволяет учесть расходы при оплате торгового сбора (пока действует только в Москве). При необходимости указать уплаченный торговый сбор надо проставить соответствующую галочку.
Предприниматель из нашего примера не платит торговый сбор, поэтому поля его декларации в интерфейсе выглядят так.
Остаётся выбрать, в каком формате вы хотите получить заполненную декларацию УСН и скачать её для печати. Готовую декларацию по нашему примеру, подготовленную в онлайн-сервисе, для ознакомления можно скачать здесь.
В вашей декларации УСН будут, разумеется, указаны те данные, которые вы внесли в поля сервиса.
Нужен ли переход с УСН 15% на 6%: как оценить правильность выбора
Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.
Во-первых – посчитать.
Общее арифметическое правило
- Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
- Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.
Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.
Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».
Приведем некоторые из них:
- Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
- Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
- Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
- Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
- Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.
Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу. И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.
Наша задача – не допустить таких разочарований, а проверить все факторы и предложить вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством.
Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:
- Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
- Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
- Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
- Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т.к. менее трудозатратно.
- Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.
Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.
При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.
Главный вопрос для будущего упрощенца – какой объект налогообложения выбрать «доходы» или «доходы минус расходы». Ведь от этого зависит, какие операции будут учитываться при определении налоговой базы, а также какие будут применяться ставки налога при УСН, а, следовательно, и каким будет размер налога на упрощенке. Актуальной остается эта дилемма и для организаций и ИП, уже перешедших на УСН, поскольку объект налогообложения на упрощенке можно ежегодно менять.